最近，增值稅發票綜合服務平台有了大變動！大家在平台操作時，需要多關注一下，避免操作失誤！

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增值稅發票綜合服務平台

有了大變動

✦企業勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項。

✦調整抵扣統計表的表樣，把不抵扣勾選從統計表中剔除。

✦優化【發票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發票不允許入賬。

✦新增【發票健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的發票在系統首頁進行提醒。

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不抵扣勾選最新操作方法

其中，很多同學關注的點，在于不抵扣勾選功能的兩個新變化。那麼，什麼是不抵扣勾選？這個功能有什麼用？今天通過問答形式，給予統一回複！

變化一：企業勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，與此同時，抵扣統計表的表樣也相應發生了一些調整。

如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統一共給了5個選項，根據實際情況選擇即可。

其實這就是增值稅暫行條例規定的不得抵扣的原因。

統計表的變化：

删減了原“不抵扣”一欄數據，現在隻體現抵扣的數據。

變化二：針對彙總繳納增值稅的總機構，新增【彙總勾選确認維護功能】。

系統支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統一進行勾選、确認。對于需要進行彙總勾選的總機構來說，真的太方便了。

變化三：優化【發票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發票不允許入賬。

變化四：新增【發票健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的發票在系統首頁進行提醒。

總的來說，勾選平台此次升級，極大地方便了納稅人的一些操作，隻是現在不抵扣需要填原因了。

對于不抵扣勾選，有些小夥伴可能有點不明白，下面小編單獨給大家講講。

1、什麼是不抵扣勾選

不抵扣勾選是勾選平台的一個功能。

2、不抵扣勾選的功能

大家都知道，一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅額，但并不意味着取得的所有進項都能抵扣。比如簡易計稅項目、免稅項目等是不能扣除的。

①看憑證，是否取得合法合規的扣除憑證；

②看用途，是否用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費等。這些情況下都是不能抵扣的；

③看來源，目前購進餐飲、娛樂、居民日常服務、娛樂服務這些也不能抵扣；

④特殊情況，比如稅控盤專票我們取得後可以選擇不抵扣，而用更劃算的抵減，從小規模納稅人取得3%的農産品的專票我們可以按照票面金額的9%計算抵扣，不按照票面的稅額勾選抵扣，類似這些情況都涉及專票不抵扣的情況。

當我們處理不能抵扣的專票時，通常有兩種方法：一種方法是先認證（勾選）抵扣，同期做進項稅轉出；另一種是使用“不抵扣勾選”功能。當然兩種的會計處理是不一樣的。

第一種方法，似乎有點麻煩，又是抵扣，又是轉出的，于是有人會說，不能抵扣就不抵扣呗，我不認證又不勾選，直接全額計入成本費用，難道不行嗎？

實務中，也有人這樣操作，但是很多人不敢這樣做，因為怕稅務局清查滞留票。

為何呢？因為有稅務局通過滞留票的蛛絲馬迹牽出了一些納稅人财務經營的案例，所以，為了避免不必要的麻煩，很多納稅人都是先認證再轉出。

其實，對于事先能判定取得的專票屬于不抵扣的範圍，可以通過“不抵扣勾選”來減輕自己的工作量。與此同時，滞留票的問題也不複存在了。

根據增值稅暫行條例和财稅[2016]36号文規定，以下項目不得從銷項稅額中抵扣：

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如何計算抵扣進項稅？

2022增值稅進項抵扣手冊

除了最常見的增值稅專用發票可以抵扣外，以下憑證類型也可以抵扣進項稅：

1、增值稅專用發票

從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機動車銷售統一發票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機動車發票又有新變化

自2021年7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發票：

相比傳統的增值稅專用發票，機動車發票中的增值稅專用發票開具時會自動打印“機動車”标識。

注意：銷售機動車開具藍字發票後，該車輛的車輛電子信息将自動流轉并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發票。

3、海關進口增值稅專用繳款書

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務、無形資産或者不動産，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發票

以下兩種通行費發票可以抵扣：

（1）、收費公路通行費增值稅電子普通發票；

指的是征稅發票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示适用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發票不允許抵扣。

（2）、橋、閘通行費發票

如何申報抵扣？

6、國内旅客運輸的普通發票

以下4類票據可以抵扣進項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據國家稅務總局公告2019年第31号、财政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39号

文規定，以上票據可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

1）、報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

2）、屬于國内旅客運輸服務，國際的（包括港澳台）不可以；

3）、用于生産經營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農産品收購發票或銷售發票

（1）農産品收購發票

農産品收購發票是指收購單位向農業生産者個人（不包括從事農産品收購的個體經營者）收購自産免稅農業産品，由收購方向農業生産者開具的發票。發票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農産品銷售發票

農産品銷售發票是指農業生産者銷售自産農産品适用免征增值稅政策而開具的普通發票。

注意：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區别。

來源：梅松講稅、财政部網、稅務大講堂

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