編号:AC2012-005

責任部門: 财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 發票管理

目的：為了保證開出、收到的發票内容規範、信息明确，以方便财務核算，達到高效管理發票的目的

具體規定：

1. 發票由财務部設專人負責向稅務機關申報，經批準後購買本企業專用發票。

2. 财務部由專人負責領用、保管、使用發票，應建立發票使用登記制度，設置發票登記簿。負責管理各種類發票的員工，按不同規格和使用單位，分别記錄登記簿，嚴格領用、保存和繳銷手續。在使用發票時，必須填寫使用日期、發票号碼、發票金額、收票單位及經辦人姓名。

3. 度假村發票的管理人員調動工作時，必須辦理交接手續，經過清理數量以後，移交清單交接雙方簽字後方可生效。

編号:AC2012-006

責任部門: 财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 存貨的核算管理

目的：控制存貨水平，在充分發揮存貨功能的基礎上，降低存貨成本

具體規定：

1. 存貨的定義：是指度假村在日常生産經營過程中持有已被出售或者仍然處于生産過程，或者在生産或提供勞務過程中将消耗的材料和物料等，包括各類原材料、商品、物品等。

2. 度假村的存貨按照實際成本入賬。購入的存貨，按照買價以及運輸、裝卸、保險、檢疫等費用及運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費和應繳納的稅款等确定成本。對于某些不易劃分的采購費用，如采購差旅費、市内交通費及運雜費可直接列入當月銷售費用或管理費用。

3. 存貨的日常核算，度假村倉庫采用永續盤存制和領料單制度。廚房原材料采用實地盤存制。存貨的領用采用移動平均法确定其實際成本。度假村的存貨每月末定期實地盤點，編制存貨盤點表。存貨的盤盈盤虧需經有關部門查明原因，寫出書面報告，經批準後進行賬務處理。盤盈的存貨，應當沖減有關費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險賠償和殘料價值後，記入有關銷售費用和管理費用。但因自然災害或其它非常損失，扣除保險賠款和可以收回的殘值的淨損失，作為營業外支出處理。

4. 度假村倉庫存貨管理設最高存量和最低存量控制及保質期控制。存貨由于陳舊或滞銷，需要降價處理，必須經有關部門書面申請，填制有關業務憑證，報總經理批準後進行賬務處理。

5. 度假村的存貨由專職人員負責收發領用。根據實際數量及時收貨辦理會計手續。設置存貨的數量和金額的明細賬。按照建立的采購、計量、驗收、保管、領發、使用、盤點等管理責任制度加強存貨管理。對于各種在途材料和商品要進行明細核算，并随時檢查到貨情況，對逾期未到的材料和商品要督促有關部門采取措施，對已經到達但尚未驗收入庫的要及時驗收，辦理入庫手續。

編号:AC2012-007

責任部門:财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 成本的管理

目的：使成本在不違背降低成本原則的情況下降到盡可能低的水平，并加以保持，旨在實現利潤的最大化和低成本運營

具體規定：

1. 度假村的成本主要指食品、飲品、商品成本而言。對成本的管理要制定預算的成本率，編制菜譜配方，以确定每種菜譜的原料及數量，從而計算成本額和相應的銷價。

2. 影響成本率的兩大因素為營業收入和原材料，飲食成本會計核算圍繞這兩個因素進行工作。每日要對食品、飲料銷售收入及成本原材料消耗進行審查，檢查倉庫領料單、内部轉賬單、采購收貨單等與成本有關的全部單據，按周編制成本報告，報告本周食品、飲品的銷售成本。根據食品、飲品的營業收入計算出食品、飲品本周的成本率和累計成本率。

3. 根據月末盤點情況編制本月報表，對飲食營業情況進行總結和評論，詳細分析度假村飲食經營銷售和成本與預算的執行情況，認真分析影響成本率變化的各種因素。

4. 度假村代銷商品的成本按供應商出具的進貨價格核算成本。每日要對代銷商品的銷售季節情況進行審查，檢查代銷商品的收貨記錄、代銷商品每日銷售日報表及與代銷商品成本有關的全部單據，按月編制成本報告。根據代銷商品的營業收入計算出代銷商品本月的成本率和累計成本率。

5. 度假村經銷商品的成本按度假村采購商品的進貨價格核算成本。每日要對經銷商品的銷售日報表及銷售出庫單進行審查，根據經銷商品的每日收入報表及經銷商品有關的全部單據，按月編制成本報告，根據經銷商品的營業收入計算出經銷商品本月的成本率和累計成本率。

6. 根據月末代銷、經銷商品的盤點情況編制本月報表，對商品營業情況進行總結和評論。詳細分析度假村代銷商品、經銷商品的銷售、成本與預算的實行情況，認真分析影響成本率變化的各種因素。

編号:AC2012-008

責任部門: 财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 費用支出的管理

目的：規定費用管理的流程，以加強對費用的管理、控制不合理費用開支，提高經濟效益。

具體規定：

1. 度假村費用支出的管理以“預算”為依據，以總經理一支筆為原則進行控制。

2. 工資及員工福利的開支，需要根據度假村的規模制定适當的員工編制，嚴格防止超編現象，節約費用開支。

3. 其他費用的管理，除了有良好的預算外，還需要有标準的工作程序和嚴格的管理制度給予保證。

4. 所有采購物品，都必須通過“申請”及“批準”後方可進行。同時，還須按制定的審批額權限檢驗收貨。

5. 領用物品必須填制“物品領料單”，部門經理/總監審批後送成本組審核，方可出庫。手續不全的，物品不能出庫。

6. 度假村交際費開支按業務工作的性質，在填寫“交際費審批單”并經總經理批準後方可作賬務處理。交際費每月根據管理人員的職務、姓名編制“交際費用表”，向總經理、副總經理和财務總監報告，力求控制标準開支。

7. 根據預算管理控制實際消耗的各種燃料、動力。包括水、電、煤氣、汽油等。

8. 度假村對費用的開支和控制，必須分清本期費用和下期費用的界限，不得任意預提和攤銷。必須分清度假村内部各部門的費用核算，不得互相混淆。

編号:AC2012-009

責任部門: 财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 納稅管理

目的：根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率納稅。

具體規定：

1. 按稅法規定，本度假村應向國家交納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、印花稅、車船使用稅、房産稅、土地使用稅以及代扣代繳個人所得稅。

2. 營業稅：按本度假村營業收入項目交納。客房、餐飲、溫泉按營業收入的5%交納；娛樂收入按10%交納；商品收入為小規模納稅人，按收入3%交納。

3. 城市維護建設稅：按度假村營業稅的7%交納。

4. 教育費附加：按度假村營業稅的5%交納（其中4%屬市級，1%屬區級）。

5. 個人所得稅：本度假村全部在職職工為個人所得稅納稅義務人。度假村對個人所得稅實行代扣代繳的辦法。個人所得稅使用八級超額累進稅率，稅率為5%至45%。

6. 車船使用稅：财務部根據“遼陽市納稅單位車船使用稅稅源登記明細表”填寫“遼陽市地方稅務局車船使用稅納稅申報表”，可每年1月10日到地方稅務局申報，通過銀行繳納。

7. 房産稅：按房屋價值的1.2%，以年計算，分月繳納。每月10日前填寫“遼陽市地方稅務局房産稅申報表”，到地方稅務局申報，通過銀行繳納。

8. 土地使用稅：根據國家土地使用政策及繳稅辦法由業主統一上繳。

9. 印花稅：是國家對企業在經濟活動中書立、領受的憑證而征收的稅種。由度假村根據規定自行計算并一次性購買貼足印花稅票。

10. 企業所得稅：企業所得稅實行比例稅率，稅率25%。

編号:AC2012-010

責任部門: 财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 會計檔案管理

目的：為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度。

具體規定：

1. 會計檔案是企業重要檔案之一。為加強會計檔案的科學管理，更好地為飯店經營管理服務，應根據有關規定結合本飯店實際情況制定。

2. 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其它會計核算資料。各種會計檔案的保管期限根據其特點，分為永久、定期兩類。定期保管期限為三年、五年、十年、十五年、二十五年。如有特殊需要，可适當延長保管期限。各種會計檔案的管理期限從會計年度終了後的第一天算起。

3. 财務部要專人負責管理會計檔案。會計人員如有變動，要辦理交接手續。要有相應的安全措施，做到妥善保管，存放有序，查閱方便，嚴格執行安全保密制度。

4. 會計檔案應按如下立卷方法和标準進行封存保管：

記賬憑證，連同所附原始憑證記賬憑證，按照編号、順序（按月編順序号）及時整理裝訂成冊，将封面、封底項目填寫齊全，并在裝訂包角封簽前後兩處蓋單位财會專用章和裝訂人印章，做到裝訂整齊、牢固。

會計賬簿按年度立卷，按賬簿的種類整理，一本賬簿為一卷，活頁賬簿應撤出空白帳頁，按資金來源及收入，資金占用及支出，分别整理，編寫頁号，裝訂成冊。每本賬簿要加貼封面，屬于應收、應付、預收、預付、代銷商品價款等賬戶，在每卷前，設置“科目戶名目錄”以利查閱。

會計報表及報表說明（文字分析），按月妥善保管，年度終了後将年内的全部報表按月、季、年順序，裝訂成冊。财務部按月、季、年報，将所屬上報的報表一并裝訂立卷。

5. 會計檔案銷毀應按照以下要求進行：

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由保管人員提出銷毀申請，經财務部經理鑒定後，編制《會計檔案銷毀清冊》，報總會計師審核，經度假村總經理審批後，報上級财務部門批準，方可銷毀。

在銷毀檔案時，對其中未了結的債權債務的原始憑證及有重要參考價值的原始憑證，應單獨抽出另立卷，直至确定無保存價值時，再按規定的銷毀手續銷毀。

銷毀會計檔案時，應由财務部、審計部門共同派人簽銷。銷毀前，簽銷人應認真清點核實；銷毀後，在銷毀清冊審批表上簽名蓋章，并将銷毀情況上報總經理。

編号:AC2012-011

責任部門: 财務部

操作崗位:

制訂人:

批準人:總經理

任務名稱: 會計檔案保管年限管理

目的：為進一步加強會計檔案管理, 保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和洩密，根據《會計檔案管理辦法》，結合本單位實際情況，特制定本管理辦法。

具體規定：

會計檔案保管年限具體分類如下：

1. 年度會計報表保管年限：永久

2. 月、季度會計報表保管年限：5年

3. 現金日記賬保管年限：25年

4. 銀行存款的記賬保管年限：25年

5. 總賬保管年限：15年

6. 輔助賬簿保管年限：15年

7. 銀行餘額調節表保管年限：3年

8. 原始憑證，記賬憑證和彙總憑證保管年限：15年

9. 會計移交清冊保管年限：15年

10. 會計檔案銷毀清冊保管年限：25年