發現庫存現金溢餘怎麼做賬?庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金對于企業而言，對庫存現金進行監督盤點，可以确定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，從而對評價企業的内控制度起到積極作用，下面我們就來說一說關于發現庫存現金溢餘怎麼做賬?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

發現庫存現金溢餘怎麼做賬

庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金。對于企業而言，對庫存現金進行監督盤點，可以确定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，從而對評價企業的内控制度起到積極作用。

庫存現金的主要賬務處理如下：

1.本科目核算企業的庫存現金。企業有内部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

2.企業增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目；減少庫存現金做相反的會計分錄，将庫存現金反映在貸方。

3.企業應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結餘額，将結餘額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

4.本科目期末借方餘額，反映企業持有的庫存現金。本科目餘額一般不反映在貸方。

賬款不符時的賬務處理

為了保證現金的安全完整，企業應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符，發現長款或短款，應先通過“待處理财産損溢”科目核算。按管理權限經批準後，分别按以下情況處理：

1、短款。有責任人的，計入其他應收款，無法查明原因的，計入管理費用。

2、長款。屬于應支付的，計入其他應付款，屬于無法查明原因的，計入營業外收入。

會計分錄

例：某商業企業3月份發生與現金有關的經濟業務如下：

1.企業銷售商品取得現金收入100元，增值稅率17%，計17元。

借：庫存現金 117

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17

2.企業收回應收賬款120元。

借：庫存現金 120

貸：應收賬款120

3.企業技術人員王雲預借差旅費300元。

借：其他應收款——王雲 300

貸：庫存現金 300

4.行政管理部門報銷市内交通費200元。

借：管理費用200

貸：庫存現金 200

5.提取儲備金3000元

借：庫存現金 3000

貸：銀行存款 3000

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