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期末未繳稅額負數下期怎麼填報

生活更新时间:2025-02-22 16:01:28

期末未繳稅額為負數是什麼意思?如何理解?作為财會人，這類問題經常遇到。期末未繳稅額也就是申報期需要繳納的增值稅數額。接下來就讓我們一起來看看期末未繳數額為負數是什麼意思?

期末未繳稅額負數下期怎麼填報（期末未繳稅額為負數是什麼意思）1

　　期末未繳稅額為負數是什麼意思?如何理解?

　　未交增值稅是應交稅費下的一個明細科目，對當期期末實際應繳納的增值稅進行核算。如果用增值稅銷項稅額 -增值稅進項額，若為正數，則未交稅額的餘額在貸方，指的是當期應當繳納的增值稅。若為負數，則說明了未交稅額的餘額在借方，也就是表示下期待抵扣進項稅額的意思。即，期末為繳稅額為負數，表示未交稅額的餘額在借方，指的是下期待抵扣的進項稅額。

　　如果未交增值稅貸方有餘額，該如何處理?

　　期末未繳稅額為負數是否可以辦理退稅?

　　一般情況下，期末未繳稅額為負數似乎不可以辦理退稅的。其可以作為留抵稅款，在以後期間可以進行抵扣，注意不能直接申請退稅辦理。

　　企業所得稅為什麼會出現負數?

　　1、企業發生虧損的時候，應當對相應的遞延所得稅資産進行确認，且因虧損企業的應交所得稅為零，這時候企業所得稅出現負數的情況。

　　2、一般情況下，利潤表中所得稅費用為正數，企業有了利潤之後，才需要繳納相應的所得稅。假設是負利潤，也就無需交納所得稅了。

　　3、如果屬于收到當期退稅或者沖銷計算錯誤稅金的情況，則企業所得稅可以為負數。

來源于會計網，責編：慕溪

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