企業所得稅彙算清繳注意事項-tft每日頭條

企業所得稅彙算清繳注意事項

生活更新时间:2025-01-19 04:43:42

企業所得稅彙算清繳也是會計人需要清楚的知識點内容，如果你對這部分的知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

企業所得稅彙算清繳注意事項（企業所得稅彙算清繳應該怎麼操作）1

首先，大家要清楚的知道彙算清繳的時間

一個納稅年度終了後5個月内(次年的1月1日至5月31日)，舉個例子，2016年企業所得稅彙算清繳時間：2017年1月1日至5月31日。

彙算清繳後的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一緻，需要不同情況不同處理

1、企業所得稅彙算清繳涉及的納稅調整事項，會計核算上并不需要反映，會計與稅法産生的差異，比如招待費，隻需要年終彙算清繳時在納稅申報表上進行調整，不需要進行會計調整

2、由于納稅調整補稅導緻的淨利潤的變化，需要在會計報表上反映

彙算清繳的對象有哪些？

1、實行查賬征收的企業

2、實行核定應稅所得率的企業，企業無論盈利或虧損，是否在減免期内，均應按規定進行彙算清繳，實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳

企業所得稅彙算清繳時還能做稅前扣除嗎？

企業所得稅允許扣除的具體項目，要在按照規定的範圍、标準在稅前扣除

1、借款利息支出，生産、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出，按不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以内的部分，準予扣除，納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除

2、工資、薪金支出

3、職工工會經費2%，職工福利費14%，職工教育經費2.5%

4、公益、救濟性的捐贈，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以内的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

5、業務招待費

以上就是有關社保彙算清繳的操作流程還有對象等知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：哪吒

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