交易性金融資産全部賬務處理解析-tft每日頭條

交易性金融資産全部賬務處理解析

生活更新时间:2024-12-26 20:36:53

交易性金融資産全部賬務處理解析?取得交易性金融資産初始入賬金額，下面我們就來聊聊關于交易性金融資産全部賬務處理解析?接下來我們就一起去了解一下吧!

交易性金融資産全部賬務處理解析

取得交易性金融資産

初始入賬金額	企業取得交易性金融資産時，應當按照取得時的公允價值作為其初始入賬金額，借記“交易性金融資産----成本”科目
支付價款中含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息	應單獨确認為應收項目，不構成交易性金融資産的初始入賬金額，借記“應收股利”科目或“應收利息”科目
交易費用	（1）取得交易性金融資産所發生的相關的交易費，應當在發生時計入當期損益，借記“投資收益”科目（2）發生交易費用取得增值稅專用發票的，進項稅額經認證後可從當月銷項稅額中扣除，借記“應交稅費----應交增值稅（進項稅額）”科目

交易費用是指可直接歸屬于購買、發行或處置金融工具的增量費用。增量費用是指企業沒有發生購買、發行或處置相關金融工具的情形就不會發生的費用。例如，支付給代理機構、咨詢公司、證券交易所、有關部門的手續費、傭金以及其他必要支出。不包括溢價、折價、融資費用等與交易不直接相關的費用。

基本賬務處理借:交易性金融資産成本（公允價值）

應收股利、應收利息（支付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）

投資收益（交易費用）

應交稅費應交增值稅（進項稅額）（交易費用對應的可抵扣的增值稅）

貸:其他貨币資金

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