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上市公司債務融資分析

圖文更新时间:2024-11-30 11:18:11

上市公司債務融資分析?債券發行、銀行借貸等債務融資是企業重要的融資途徑，其融資決策、融資成本的變化往往與企業的經營狀況、未來發展息息相關，與企業債務融資相關的财務科目主要包括兩類：債務融資總額、債務融資成本，下面我們就來聊聊關于上市公司債務融資分析?接下來我們就一起去了解一下吧!

上市公司債務融資分析

債券發行、銀行借貸等債務融資是企業重要的融資途徑，其融資決策、融資成本的變化往往與企業的經營狀況、未來發展息息相關，與企業債務融資相關的财務科目主要包括兩類：債務融資總額、債務融資成本。

債務融資總額指的是企業的借貸金額，主要體現在資産負債表中的負債類科目中。企業的負債包括有息負債和無息負債兩類，與企業債務融資相關的主要是有息負債，具體包括如下科目：短期借款、短期應付債券、一年内到期的非流動負債、長期借款、應付債券。其中前三項為一年内到期的負債，後兩項為期限超過一年的負債。

利息成本指的是企業借貸需要支付的利息，披露于利潤表和财務附注中。企業由于借貸行為而支付的利息，在會計核算中有兩種處理方式，一種是費用化，計入當期費用，即：利息費用；一種是資本化，類似于将借款利息支出确認為一項資産，在财務附注中披露為資本化利息。同時，公司賬上尚未使用的現金會産生一定的利息收入，也會在财務附注中進行披露。

利息費用、利息收入數據可以在利潤表中獲取。利息收入與貨币資金的對比，也是能判斷出公司貨币資金是否真實的一種途徑，如果利息年化收益顯著過低，則有必要懷疑賬面資金的真實性。

上市公司的融資債務成本與公司的性質關系不大，一般小公司融資成本較高，且呈現出短期債高的迹象，在大部分上市企業中，高ROE的企業，具有低融資成本、低有息負債率的特點。從期限看，大部分行業短期負債率越高，ROE越高，短期債務更多用于日常經營，在需求旺盛時，周轉率可能保有優勢，因此ROE會表現較高，長期債務更多用于生産建設，可能會會拉低周轉率。

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