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高企認定中的問題

生活更新时间:2025-02-09 14:21:46

高企認定中的問題（高企認定三表一緻）1

自2019年開始，高新技術企業認定，突然傳出了這麼一個說法：三表必須一緻！

哪三表呢？

一種說法是：企業利潤表、資産負債表要和三年的審計報告中的财務數據一緻、彙算清繳申報表中的A104000《期間費用明細表》第19行“研究費用”和研發支出專項審計報告數據一緻、企業利潤表中管理費用的“研發支出”數據要和彙算清繳申報表中的A104000《期間費用明細表》第19行“研究費用”一緻。

我不禁啞然，這種說法有兩個明顯錯誤：

1、研發支出專項審計報告的研發費數據是高新口徑，彙算清繳申報表中的A104000《期間費用明細表》的數據是會計口徑，二者存在天壤之别，不同口徑的數據如何保證一緻？

2、如果企業的部分研發費用做了資本化，則企業的管理費用中的研發支出數據，也就是彙算清繳申報表中的A104000《期間費用明細表》第19行“研究費用”和研發支出專項審計報告必然會出現差額，怎麼保持一緻？

高企認定中的問題（高企認定三表一緻）2

還有一種說法（其實是某些中介機構的莫名其妙的要求）：企業利潤表、彙算清繳申報表中的A104000《期間費用明細表》第19行“研究費用”全部填列高新口徑數據，從而保證企業會計報表數據、彙算清繳數據、審計報告數據完全一緻。

不客氣地講，提出這種說法的人，智商≈白癡。

最後還有一種離譜到天際的說法：不僅僅要求第一種說法中的幾個數據要保持一緻，彙算清繳申報表中的A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》的相關數據也要和以上數據一緻！

好吧，光光哥直接給提出此類要求的人下個定語：母胎白癡！

會計報表中的數據是會計口徑、高企認定的數據是高新口徑、加計抵扣的數據是稅法口徑，三個口徑有着很大的區别，要一緻，不是瞎扯淡麼？

所謂一緻，不應該是相同口徑的數據保持一緻麼？

可是，某些專家和中介機構就特麼這麼要求！

真的，心中時常有一萬頭羊駝飛奔而過！

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