1、現金日記賬賬面餘額與庫存現金數額不相符:采用實地盤點的方法來确定庫存現金的實存數,再與現金日記賬的賬面餘額核對,以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫“現金盤點報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄;
2、銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符:通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對,來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一緻的原因有兩個方面:雙方或一方記賬有錯誤;存在未達賬項。對于未達賬項,應通過編制銀行存款餘額調節表進行調整;
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