财務盡職調查報告模闆（投行方法論系列）

由于投行工作原因，與較多會計師事務合作過。會計事務所第一次财務盡職調查的作用至關重要，該報告須将企業财務方面的存在的問題全面揭示出來，企業後續的财務規範須參考此報告進行持續的改進及完善。不同的事務所、不同的團隊對财務盡職調查報告的撰寫内容及模闆存在較大的差異，個人認為好的财務盡職調查報告建議包括如下十二個部分的内容：第一部分 财務盡職調查重要事項提示，第二部分 基本情況，第三部分 行業情況，第四部分 主營業務情況，第五部分 資産及重大合同履行情況，第六部分 主要會計政策和會計估計，第七部分 員工情況，第八部分 稅收情況，第九部分 财務報表及主要科目情況，第十部分 财務比率分析，第十一部分 關聯方交易，第十二部分 其他重要事項提示。

1.1重要問題

1.2一般問題

建議将結論部分寫在前面。

2.1基本概況

2.2公司分公司、控股和參股子公司情況簡介

建議對拟上市主體及合并報表範圍内曆次出資進行詳細描述。

3.1公司所處行業

3.2行業概況

3.3行業發展情況

3.4行業的周期性、季節性和地域性特征

3.5行業内競争對手情況

3.6影響行業發展的主要因素

一般會計師不太關注此部分内容，建議會計師描述此部分内容，大的會計師事務所開始分行業來研究審計策略。

建議盡量識别出同行業的公司，包括A股上市公司、正在申請IPO的企業、新三闆挂牌公司、香港上市公司、美國上市公司等。

4.1主營業務和主要産品、用途

4.2銷售模式和銷售流程控制

4.3銷售流程控制說明

4.4銷售情況

4.5銷售控制存在的問題

4.6采購模式和采購流程控制

4.7重要供應商付款情況

4.8采購控制中存在的問題

一般的會計師不太關注此部分内容，建議會計師描述此部分内容。

銷售模式與收入确認政策直接相關；而采購模式與成本核算直接相關。

5.1公司的固定資産、土地使用權情況

5.2專利與軟件著作權情況

6.1應收款項壞賬準備【重點是确定壞賬計提比例】

6.2存貨【重點是确認存貨範圍以及相關的成本核算政策】

6.3收入确認政策【重點是根據不同的産品或服務明确收入确認政策，需分内銷/外銷，直銷/經銷】

6.4固定資産【重點是确認殘值及折舊年限】

6.5無形資産【重點是确認攤銷年限】

7.1員工情況

7.2員工繳納社保情況

7.3員工平均薪酬情況

薪酬水平是體現公司競争力的重要因素，建議重點關注部門經理以上的所有人員以及财務部的所有人員。

8.1主要稅種、稅率

8.2稅收優惠情況

8.3公司的稅收實際繳納情況

8.4公司享受稅收優惠對當期利潤的影響

重點是稅收優惠的合規性，如高新技術企業、西部大開發、軟件企業退稅、出口退稅等。

9.1财務報表

9.2财務報表主要項目注釋

建議按模拟合并報表的口徑列示相關附注。

10.1盈利能力分析

10.2償債能力分析

10.3運營能力分析

建議重點關注毛利率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、研發費用率、銷售費用率的指标，并與同行業上市公司進行詳細對比分析。

11.1實際控制人情況

11.2其他關聯方情況

11.3關聯方交易情況

建議作為财務盡職調查的重點事項。

12.1會計政策、會計估計問題

12.2會計核算問題

會計事務所IPO财務盡職調查報告模闆1

會計事務所IPO财務盡職調查報告模闆2

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