現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金差不多。 現金等價物是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資産: (1)很容易就能兌換成固定數量的現金; (2)很快就會到期,因此其市價受利率變動影響不大,一般三個月内到期的投資符合這一标準。美國短期國庫券和貨币市場基金等短期投資都屬于現金等價物。 為了增加收益,很多企業都會把閑置的現金投資于現金等價物。多數企業在資産負債表上都将現金和現金等價物合并為一個科目列示。
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