往來賬的賬本是三欄式的,即借方、貸方、餘額。
應付賬款賬本:即用于記找供應商購買鋼材記賬用的賬本。借方記付款時金額,貸方記購進材料的金額。餘額欄記貸方減借方的餘額,如果是正數就直接寫在餘額欄内,并在方向一欄處寫貸,此時表示公司應該欠供應商的錢。如果是負數就把這個數的絕對值寫在餘額欄内,然後在方向一欄處寫上借,此時表示錢已經付給供應商,而供應商還沒有把鋼材送到公司。
應收賬款賬本:即用于客戶買鋼材記賬用的賬本。借方記公司銷售給客戶鋼材時的金額,貸方記公司收到客戶彙給公司錢的金額。餘額欄記借方減貸方的餘額,如果是正數就直接把餘額寫在餘額欄内,并在方向欄内寫借,此時表示公司的貨已經發給客戶,但客戶尚未付錢給公司。如果是負數就把個數的絕對值寫在餘額欄内,然後在方向一欄處寫上貸,此時表示客戶已經把錢彙給公司,但公司還未發貨給客戶。
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