貨币資金包括:現金、銀行存款、其他貨币資金。
1、現金是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性,可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資産。可由企業任意支配使用的紙帛、硬币。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資産負債表中并入貨币資金,列作流動資産。
2、銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨币資金。按照國家現金管理和結算制度的規定,每個企業都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
3、其他貨币資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨币資金。即:存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨币資金。 其他貨币資金包括外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨币資金。
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