由于社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保, 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分, 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除, 二者 存在一定的時間差,為了便于财務核算,在核算時,在銀行扣除社保款時,将公司承擔的社 保按部門記入相關的費用中,将個人承擔的社保記入往來科目(目前為“其它應收款—代扣 未繳職工個人扣款—個人承擔社保”科目)中,下月從工資表中扣除社保時,沖減往來款。
銀行扣款計提發放社保時:在下月發放工資時通過扣除社保的方式在員工工資中扣除,賬務 處理時,根據扣除的金額沖減“其它應付款—代扣未繳職工個人扣款—個人承擔社保”
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