公司财務知識入門? 今天是周五，因為下午有審計師的會議，古麗特意穿了一件别緻的套裝（不是在雙雙十一買的淘寶貨，而是托朋友從國外帶來的），接下來我們就來聊聊關于公司财務知識入門?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

公司财務知識入門

今天是周五，因為下午有審計師的會議，古麗特意穿了一件别緻的套裝。（不是在雙雙十一買的淘寶貨，而是托朋友從國外帶來的）

經過長長的辦公室，大家都沒有留意到她這麼亮眼的衣服。回到座位，剛剛坐定，古麗就被張敏喊到了辦公室。張經理指着屏幕上的當季的盈虧分析表問道：“這個彙兌損益是怎麼回事？和上個月相比，怎麼會有這麼大的金額變動？”

古麗看了一下報表，沒有反應過來，張經理讓她回去好好研究一下，中午給他答複。走出張經理辦公室，一大早的好心情全被這份報告給毀了。古麗問過下屬，這是一份外籍員工的一次性獎金引起的。（公司為了應對2022年獎金政策的變化，在11月份就發放了2021年的年終獎金）

古麗就用其中的一個員工JEKE,做了一個穿行測試（穿行測試在注冊會計師審計課程中多次提到和使用：例如甲注冊會計師針對銷售交易，從訂單處理-－核準信用狀況及賒銷條款-－填寫訂單并準備發貨-－編制貨運單據-－訂單運送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨－-開具銷售發票-－複核發票的準确性并郵寄/送至客戶-－生成銷售明細賬-－彙總銷售明細賬，并過賬至總賬和應收賬款明細賬等交易的整個流程，考慮之前對相關控制的了解是否正确和完整，并确定相關控制是否得到執行，這就是穿行測試）

公司一共38名外籍員工，按公司與員工的勞動合同規定，員工的工資以固定的人民币金額支付，員工有權選擇一定的比例的稅後工資支付其境外賬戶。（古麗記得上家公司的日籍員工，就是每月按一定日元支付給其境外的指定賬戶）。

現在的公司為方便外籍員工，财務部提供代理彙款服務，按照公司指定賬戶和相應的币種支付。考慮到個人所得稅要在12月份左右才能從稅務局拿到，在合同中，公司知名外币工資部分将于次月的15日會出。彙率以财務部月末的結賬彙率為準。

以一個外籍員工JEKE,的彙款為例，按其要求，公司會在每月15日将3.5萬元的人民比兌換成美元彙到其在美國的個人賬戶上。交易明細清單有5筆。

古麗終于理出了頭緒，彙兌損益産生的原因是不同日期兩個彙率的差異造成的：每月結轉時是以越美6.5彙率計提的工資費用的，而實際付出日在月中，彙率成了6.38.古麗将這一發現報告了張經理。

你的結論沒有什麼問題，但這個差異具體是怎麼産生的？你會用财務的商業語言描述一項具體的商業交易嗎？

說着，張經理在畫闆上畫出一組T型賬戶圖：

張經理邊寫邊說：“你列出A事項，隻是核對财務部的信息，不算是一筆交易，不需要集中。對記賬業務發生影響的，是從B項開始，計提核準過的工資費用。

張經理每寫一段交易文字的描述，就在右邊的對應的T型賬戶上表出數字，而且總是左右相等的。就這樣一筆筆交易，清清楚楚，工工整整，一筆不拉地把整個商業交易記錄下來。

古麗看呆了！

莫非，這就是傳說中四大交易所的專業訓練？

我們剛才所做的，隻是解釋了這個差異是怎樣産生的，從專業的角度講，我們是搞清楚了造成差異的原因，但是你知道，給總經理解釋，總經理是如何說的？

他不想看到這個！

古麗不滿地說：”這也太霸道了吧？這對我們财務專業太不尊重了，賬上的東西豈是我們想改就能改的嗎？

這樣的指示，三年前我也會和你一樣的反應。但是，這就是外行和内行的區别。

你回去好好思考一下，有沒有從源頭解決這個彙兌損益的方法？明天我們繼續聊聊！

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