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會計人,如果你遇到上述問題,你知道該怎麼處理嗎?
增值稅專用發票上面地址顯示錯誤,是否影響正常的抵扣認證呢?
在解決這個問題之前,我們先來了解一下增值稅專用發票的開具規範,如果你是按照這上面的要求來開票的,一定沒有問題!
專票開具規範(一)項目齊全,與實際交易相符;
(二)字迹清楚,不得壓線、錯格;
(三)發票聯和抵扣聯加蓋财務專用章或者發票專用章;
(四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
對不符合上列要求的專票,購買方有權拒收!
重點要強調第一點中的“項目齊全”,一張合格的增值稅專用發票有哪些具體内容呢?
增值稅專用發票填開的内容
一
填開增值稅專用發票主要有以下三個部分的内容:
基本内容:購貨/銷貨方單位的名稱、納稅人識别号、公司經營地址、聯系電話、開戶行以及銀行賬号
主體内容:提供或銷售的商品/勞務名、計量單位、購貨數量以及價格
其他内容:發票号碼(不得跳号開具發票)、開票時間、開票單位發票專用章
增值稅認證和比對時是核對密碼區信息的,其中稅務局認證發票是否合規的7個要素是:
納稅人名稱、納稅人識别号、發票号碼
發票識别碼、金額、稅率、稅額
以上信息與密碼區中解碼出的數據項目一緻,那麼發票就算是認證通過了。
可以看到,這7個要素中并未包括“公司經營地址”、“電話号碼”等,原因是什麼呢?
1.公司經營地址不屬于增值稅專用發票加密區的數據項目,對解碼不産生影響,所以不影響增值稅專用發票的認證
2.根據規定,購買方未認證或者認證結果為“納稅人識别号認證不符”、“專用發票代碼”、“号碼認證不符”的,需要作廢重開,而“公司經營地址”開錯并不在此列。
所以,如果發票上公司的地址寫錯了,發票依舊能認證通過!
專票無法查詢認證的情況
一
1.輸入的查驗項有誤
2.當天開具的發票當天無法查詢
3.發票的開票日期已超過發票認證期限
4.出現“納稅人識别号認證不符”、“專用發票代碼”、“号碼認證不符”等情況
有以上情況,增值稅專用發票暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,不予認證通過。
專票無法認證如何處理?
一
首先檢查查詢條件是否正确填寫,發票是否還在認證期限内,注意2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,為360天。
如果以上信息确定正确,出現“納稅人識别号認證不符”、“專用發票代碼”、“号碼認證不符”等情況,建議發現問題盡快退回重開,特别是最好不要跨月!
因為增值稅專用發票跨月是不能作廢的,采取開紅字的方式沖掉該發票,這樣操作起來就比較麻煩了。
所以,弄清楚增值稅專用發票哪些情況下可以認證哪些情況不能認證,并及時作出應對,是每個會計人都需要掌握的!
結束
學習,堅持才有用:
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