銀行存款總分類核算為了總括反映銀行存款的收付及其結存情況,為 了反映企業銀行存款的收支和結存情況,應設置銀行存款賬戶。該賬 戶借記銀行存款的增加,貸記銀行存款的減少。餘額在借方,表示銀行存 款的結存數額。企業除了設置銀行存款賬戶外,還必須設置銀行存款 日記賬,按照業務發生順序逐筆記錄銀行存款的收支情況,并随時結出餘 額。
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