營運資本包括應收賬款、存貨、其他應收款。
營運資本是合營企業流動資産總額減流動負債總額後的淨額,即企業在經營中可供運用、周轉的流動資金淨額。
由于營運資金是流動資産減去流動負債後的淨額,因此,流動資産和流動負債的變化,都會引起營運資金的增減變化。
如流動負債不變,流動資産的增加就意味着營運資金的增加;流動資産的減少就意味着營運資金的減少。如流動資産不變,流動負債增加,就意味着營運資金的減少;流動負債減少就意味着營運資金增加。
在兩者同時變化的情況下,隻有兩者抵銷後的淨額才是營運資金的增減淨額。
在一般情況下,隻有一方涉及流動資産或流動負債類科目,而另一方涉及非流動資産或非流動負債類科目(如長期負債、長期投資、資本、固定資産等)的經濟業務才會使營運資金發生增減。雙方都涉及流動資産或流動負債類科目的經濟業務,即發生在營運資金内部項目間的業務,不會使營運資金發生增減。
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