流動資産包括現金或銀行存款、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等科目。其中短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時,為獲取較佳的孳息,可能從事股票、債券或基金的投資,這類投資的目的在于資金的調度運用,而投資的标的有活絡的市場可供即時出售變現,故歸類于流動資産。應收帳款、票據及存貨都是營運過程産生的資産,通常變成現金的周轉速率都在一個營運周期内。
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