1、記賬憑證号數:帳薄上面所指的編号就是付款單或收款單上面的編号,也可能是付款憑證上的。
2、日期:按照憑證上的日期填寫。
3、摘要:要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經濟業務内容。
4、借方金額、貸方金額:借方金額,即銀行存款增加額;貸方金額,即銀行存款減少額。根據會計科目的類型判斷,該科目是應該記在借方還是貸方。資産類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。
5、餘額:即昨日餘額+今日借方發生額-今日貸方發生額。銀行存款日記帳應該做到日清月結,即每天清點庫存,月末結賬,要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列餘額調節表把未達賬項處理幹淨,做到賬存款相符。一般應該每一筆業務都算出餘額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款餘額數,免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業資産類帳戶,餘額應該在借方。
6、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現,一但發生了,應劃線注銷,不允許撕掉,每頁最後一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結出本頁借、貸方發生額及餘額,轉入,并在第一行寫明“承前頁”字樣。銀行存款日記賬和現金日記賬是經濟活動中最主要的兩本賬。是必須每日清算,核對的賬簿。會計将會根據這些賬本,編輯财務報表,賬簿。像總賬,明細賬等。
更多精彩资讯请关注tft每日頭條,我们将持续为您更新最新资讯!