内部控制的四大原則?歸口管理是指單位按照管控事項的性質和管理要求，結合單位職責、組織機構和崗位設置，在不相容崗位相互分離和内部授權審批控制的前提下，明确單位内部各個業務的歸口管理責任部門的控制方法，我來為大家科普一下關于内部控制的四大原則?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

内部控制的四大原則

歸口管理是指單位按照管控事項的性質和管理要求，結合單位職責、組織機構和崗位設置，在不相容崗位相互分離和内部授權審批控制的前提下，明确單位内部各個業務的歸口管理責任部門的控制方法。

這個概念有三層意思：一是所有的業務都應該設定歸口部門，單位基本都能做到預算、收支業務的歸口，但對政府采購、合同等業務，卻沒有歸口管理的思維和習慣；二是歸口要建立在不相容崗位分離基礎之上的，也就是說，單位不能随意指定歸口部門，比如政府采購業務的歸口部門，可以是辦公室，也可以是财務科，按照制衡和不相容崗位分離原則的要求，我們認為歸口設置在辦公室要比财務科更為妥當；三是歸口部門要有一定的權限，履行歸口管理職責，所以還應該建立在授權審批的基礎之上。

單位有些經濟活動分散在各個業務部門具體開展，如果沒有統一的管理和監控，就容易導緻經濟資源流失的風險和财務信息失真的風險。比如，政府采購一般都會涉及到合同業務，采購經辦部門與供應商簽訂合同，單位領導或部門負責人簽署合同，采購活動結束以後，經辦人拿着合同及發票等資料到财務科辦理資金支付手續，很多單位的合同就是這麼管理的，但這種業務流程和管理方式存在很大的風險因素。合同業務涉及到法律方面的專業知識，經辦人一般不具備這種專業能力，所以合同簽署存在一定的風險。另外，合同存在變更的可能，如果合同沒有統一的管理，經辦人提供給财務科的是變更以前的合同，這就可能導緻資金損失風險。所以，單位有必要設定合同業務統一歸口管理的部門，以提供專業支持和統一管理。

《内部控制規範》所說的“歸口”包括歸口管理與歸口審核兩種形式。歸口是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規範性和專業性。集中性體現在歸口控制按照單位各個業務的屬性，結合不同事項的性質，将同類的業務或事項由一個部門機構或崗位進行管理，将授權審批和内部管理集中起來，便于單位業務集中開展；規範性體現在歸口控制将同類業務或支出事項，用同一種或相似管控方式進行控制，可以設計規範而細緻的管理制度和實施細則，實現控制流程化；專業性體現在歸口控制是由一個部門機構或崗位負責同類業務或支出事項，必須熟悉和掌握同類業務的屬性和特點，具備一定的專業性基礎，以提高管理效率。

在預算業務中，辦公室、人事科是歸口審核部門，負責歸口審核各科室提交的預算建議數。其中，各科室辦公經費預算和政府采購預算提交辦公室審核；人員經費預算提交人事科審核。财務科是單位預算業務歸口管理部門。負責統一組織單位年度預算編制工作，負責彙總和審核各科室提交的、經歸口審核部門審核通過的預算建議數和預算草案等工作。

還有一些經濟活動涉及到的部門比較多，需要各部門協同完成，很難歸口到某一個具體的部門，這種情況下一般是按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并确定牽頭部門或牽頭人員的方式，對經濟業務活動實現統一管理。聯合工作小組可以是由一個部門牽頭，也可以由個人牽頭，比如評價與監督小組的牽頭部門，在很多小單位放在哪個部門都不合适，我們提供的解決辦法是設定為分管紀檢工作的領導牽頭，這種設計方式首先要遵循《内部控制規範》制衡和不相容崗位分離原則的要求，還充分結合了小單位的實際情況。

聯合工作小組屬于單位的非常設機構。非常設機構是指單位為完成某一方面或者某項業務的組織協調工作，通過調配内部相關科室和崗位人員成立的非常務性質的工作機構，這類機構具有臨時組建、跨部門合作和階段性工作的特點。單位與内部控制相關的非常設機構按照矩陣制組織管理模式進行設置。與非常設機構對應的是常設機構，是指單位為滿足處理日常工作事務的需要而設置的專門工作機構，這類機構具有依法設定、長期存在、連續運行的特點。單位常設機構一般按照直線職能制的組織管理模式進行設置。單位“三定”規定中的“内設機構”說的就是常設機構。

金剛石與石墨都是由碳原子組成的，隻是因為兩者原子組成結構的不同，就造成了自然界中最硬的物質是金剛石，而石墨卻非常軟。在單位中也有這種現場，同樣的事，同樣的人，組織結構設置的不同帶來的工作效果就大不一樣，這其中就包括歸口管理的模式和方法。

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