每月月初和月末是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行。

大體的流程：根據原始憑證制作會計憑證→月底彙總做科目彙總表→登記總賬、明細賬→制作會計報表→納稅申報，這一連串的做賬順序基本上所有的會計都知道，今天我們來梳理除這大體流程之外的會計工作碎片，總結每月20号之後的注意事項。

1、利用财務軟件，作系統性檢查，包括以下項目：

（1）現金銀行存款是否出現負數？

（2）短期、長期借款是否有借方餘額？

（3）原材料、庫存商品是否有數量為零，金額不為零的情況？

（4）主營業務收入和主營業務成本如果均是數量核算，是否有不一緻？具體每一筆分錄是否都有數量？

（5）本年入庫或采購商品與銷售商品數量是否相符？

（6）損益類科目中的收入科目是否有借方發生額，費用類科目是否有貸方發生額？

2、核對現金、銀行存款餘額。

月初去銀行打回對賬單，根據銀行對賬單逐筆核對現金及銀行存款的記錄并編制銀行存款餘額調節表。如存在未達賬項在結賬前及時調整，如登記錯誤及時改正。

3、盤點庫存

最好每月盤點一次庫存，規模較大的也不宜超過季度盤點。如有庫存賬實不符，及時上報，查明原因，非正常損失的需要盡快轉出進項稅。

4、最重要的當屬計算增值稅和其他稅收

仔細核對銷項發票，提醒客戶發票在月末前5天停止開具，既要滿足客戶要求，又不耽誤本公司正常的工作處理。檢查進項發票，對未收到的進項票要及時索要，對已取得的進項發票要檢查開票項目特别是商品名稱是否正确合理，特别注意開票時間不要超期，月末前3天完成認證，以防月末稅務局的網絡出現問題。現在出台進項發票選擇抵扣辦法了，這個方面有一定的緩沖空間了。根據行業稅負，确定好銷項稅額和進項稅額，計算出本月應交增值稅，對應計算出各項附加稅，按規定計算出印花稅、土地稅、房産稅、所得稅。如有特殊稅種需要單獨處理比如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，按稅務局要求處理。

5、全面梳理計提及攤銷業務

如固定資産折舊，無形資産攤銷，低低值易耗品攤銷、水電費，工資計提，以工資為基數的福利費、教育經費、工會經費，房租等每月計提不要漏提。福利費雖然是據實列支了，但大白菜仍然建議參照權責發生制原則和往年的開支金額作計提，年末調整即可。

6、重要的存貨成本核算

計算成本前，要将賬面庫存商品數量、單價、金額完整結算出單價，結合當月消耗，計算實際成本。

7、完成上述工作後，編制結賬憑證、結賬 出具會計報表

8、完成納稅申報和退稅申報，這個環節一定仔細檢查，錢比賬重要！

9、提醒：每月結賬完成，一定整理好會計檔案和稅務檔案，雖然現在用财務軟件可以年度打印了，但每月備份電子數據還是必要的吧？！雖然納稅申報不用提交紙質資料了，但萬一系統升級你以往的申報數據查詢不到影響以後年度的彙算清繳怎麼辦？還有退稅申報，要在申報完成後的15天内做好單證備案呦！

1、月末，結轉制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時

某産品制造費用分配率 = 該産品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某産品應分攤的制造費用 = 該産品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

賬務處理：

借：生産成本

貸：制造費用

2、月末，結轉完工入庫産品

賬務處理：

借：庫存商品

貸：生産成本

3、月末，計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育費附加

4、計提固定資産折舊（辦公）

賬務處理：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

5、結轉營業收入

賬務處理：

借：主營業務收入 其他業務收入

貸：本年利潤

6、結轉利得

賬務處理：

借：營業外收入

貸：本年利潤

7、結轉銷售成本

賬務處理：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

8、結轉營業成本

賬務處理：

借：本年利潤

貸：主營業務成本 其他業務成本

9、結轉損失

賬務處理：

借：本年利潤

貸：營業外支出

10、結轉費用

賬務處理：

借：本年利潤

貸：銷售費用

财務費用

管理費用

11、結轉稅金

賬務處理：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

12、計提所得稅

賬務處理：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

13、結轉所得稅

賬務處理：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

14、月末，結轉應交增值稅

1)結轉進項稅額：

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2)結轉銷項稅額：

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3)結轉應繳納增值稅

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

1,結轉本月領用的材料

借：生産成本(主要材料)

制造費用(輔助材料)

貸：原材料

2,結轉本月制造費用

借：生産成本

貸：制造費用

3,結轉本月完工産品成本

借：庫存商品

貸：生産成本

4,結轉本月銷售産品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

年終本年利潤的結轉

1、如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

（篇幅有限，展示的内容就到這了）

希望對大家有所幫助~

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