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彙算清繳退回的所得稅怎麼做賬

圖文更新时间:2025-01-10 11:43:42

彙算清繳退回的所得稅怎麼做賬?企業在年末時都需要彙算清繳，依照相關的稅收規定自行計算全年的應納稅和應納所得稅，填寫申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，結清全年企業所得稅稅款當企業在計算所得稅時，它們的會計分錄又該如何寫呢？，我來為大家科普一下關于彙算清繳退回的所得稅怎麼做賬?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

彙算清繳退回的所得稅怎麼做賬

企業在年末時都需要彙算清繳，依照相關的稅收規定自行計算全年的應納稅和應納所得稅，填寫申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，結清全年企業所得稅稅款。當企業在計算所得稅時，它們的會計分錄又該如何寫呢？

1、彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是：

(1)補計提：

借：未分配利潤-補繳企業所得稅

貸：應交稅費-企業所得稅

(2)支付時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

2、企業所得稅的納稅申報：

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：(1)企業所得稅分月或者分季預繳。(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日内，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。(3)企業應當自年度終了之日起五個月内，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并彙算清繳，結清應繳應退稅款。

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