業務一

我是一家餐飲酒店，日常在向客人提供餐飲服務的同時，也存在酒水銷售等。請問這些銷售的酒水是否需要按照13%來繳納增值稅？還是6%？

答複：

1、對于客人随同餐飲一起消費的酒水，酒店方按照混合銷售，開具6%的餐飲服務發票；

2、若是酒店方兼營酒水銷售，則餐飲服務和酒水銷售屬于兼營業務，分别核算、分别适用不同的增值稅率。

業務二

某蛋糕店屬于一般納稅人，現場制作蛋糕并直接銷售給消費者，今年6月份銷售額不含稅收入100萬元。請問：增值稅稅率為13%？9%？6%？

答複：

按照餐飲服務适用6%的增值稅率。

業務三

某租賃公司屬于一般納稅人，出租腳手架，請問應該按有形動産租賃還是建築服務開具發票？

答複：

腳手架出租應按動産出租适用13%稅率。腳手架屬于周轉材料，不屬于建築設備。

業務四

某公司屬于一般納稅人，提供電梯維保服務，請問應該按修理修配勞務還是其他現代服務開具發票？

答複：

納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照其他現代服務繳納增值稅，稅率為6%。

業務五

某公司屬于一般納稅人，從事房屋建築、市政建設、機電安裝的企業，與公司簽訂了一份設備銷售及安裝合同，項目包括環保系統設備銷售及安裝服務、供熱系統設備銷售及安裝服務。合同總标的為3.6億元。其中，設備款2.8億元，安裝服務0.8億元。請問如何開票？

答複：

面向同一個客戶，而且設備銷售及安裝服務具有非常強的關聯性，屬于混合銷售，按照主業建築服務适用9%的增值稅。

業務六

我們公司作為中間方，給銷售方和購買方牽線搭橋，達成了一筆合同，收取了一筆傭金，請問如何開票？

答複：

經紀代理服務*傭金。

業務七

我們公司對外招商加盟，收到了一筆加盟費，請問如何開票？

答複：

銷售無形資産-其他權益性無形資産-加盟費，按照6%的稅率計算繳納增值稅。

業務八

我公司銷售貨物後需要再給客戶補收個差價，請問補差價的銷售發票如何開具？如何适用稅率？

答複：

與銷售商品或者服務的商品稅收編碼是一樣的，隻是商品名稱裡需要開具“補差價”三個字。比如鋼材*補差價。

業務九

我公司每年都會收到供應商的銷售返利，請問需要我們經銷商給廠家開具發票嗎？如何開票？

答複：

對于供應商（銷售方）給予采購方（經銷商）的銷售返利，采購方不應開具發票，而應由供應商出具紅字專用發票。

業務十

我公司銷售鋼材，由于客戶違約，支付我們利息，請問我們收到貨款和利息了，這部分利息如何開票？

答複：

屬于價外費用，單獨在發票上開具一行，因商品編碼沒有單獨的價外費用，其應該與貨物、勞務或服務的商品編碼選擇保持一緻就可以。比如鋼材*違約金。

業務十一

我公司由于面向的客戶幾乎都是自然人，請問開具發票的時候擡頭如何填寫？

答複：

個人。

業務十二

商場超市零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品，能否開具增值稅專用發票？

答複：

不可以的，隻能開具增值稅普通發票。《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》規定,商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品,不得開具專用發票。

業務十三

我們是一家批發零售圖書的公司，平時都是開具的免稅發票，請問若是有的客戶需要專票，我們能否開具增值稅專用發票？

答複：

不可以的。若是享受免征增值稅了，不得開具專票。當然你也可以放棄免稅而開具專票，36個月内不得申請免稅。根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定，發生應稅銷售行為适用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票。

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