第三方賬戶ipo如何核查?“關于資金流水核查涉及到境外流水的，保薦機構主要核查所提供的所有開立或控制的境外銀行賬戶，通過境内銀行流水交易對象複核檢驗所提供境内外賬戶的完整性，出具銀行賬戶完整性聲明境外流水核查的内容與境内基本相同，主要核查是否存在大額資金流動、異常資金往來等”，我來為大家講解一下關于第三方賬戶ipo如何核查?跟着小編一起來看一看吧!

第三方賬戶ipo如何核查

“關于資金流水核查涉及到境外流水的，保薦機構主要核查所提供的所有開立或控制的境外銀行賬戶，通過境内銀行流水交易對象複核檢驗所提供境内外賬戶的完整性，出具銀行賬戶完整性聲明。境外流水核查的内容與境内基本相同，主要核查是否存在大額資金流動、異常資金往來等。”

一、浙江雅藝金屬科技股份有限公司（2021年7月15日過會）

問詢問題：

審核問詢回複顯示，保薦人、申報會計師取得了發行人（含存續及已注銷的子公司）、發行人的控股股東、實際控制人控制的企業以及實際控制人及其在發行人處任職的直系親屬、報告期内曆任及現任董事（不含獨立董事）、監事、高級管理人員及關鍵崗位人員的銀行對賬單（包括報告期内銷戶的賬戶），重點核查了異常流水情況。請保薦人、申報會計師對前述核查對象的海外賬戶是否納入核查範圍，相關海外賬戶是否存在大額或異常資金流水情形進行補充核查并發表明确意見。

回複：

保薦機構及申報會計師已将核查對象的海外賬戶納入核查範圍，履行了以下核查程序：

1、針對發行人（含存續及已注銷的子公司）、發行人的控股股東、實際控制人控制的企業等法人主體，通過查詢公司明細賬、公司境内賬戶銀行對賬單等方式核查是否存在海外賬戶；針對公司以及實際控制人及其在發行人處任職的直系親屬、報告期内曆任及現任董事（不含獨立董事）、監事、高級管理人員及關鍵崗位人員等自然人，通過查詢上述核查對象的境内銀行賬戶交易記錄、獲取其關于是否存在海外賬戶的承諾函并結合其是否具有海外留學、工作經曆等核查是否存在海外賬戶；

2、針對核查對象中存在海外賬戶的，獲取報告期内海外賬戶的銀行對賬單，并核查是否有大額、異常的資金流水。

經上述核查，前述核查對象中葉金攀與葉金磊有海外賬戶，系二人于海外留學時所使用。報告期内，葉金攀的海外賬戶除銀行定期收取休眠賬戶手續費、賬單手續費外沒有交易記錄；葉金磊的海外賬戶中交易記錄涉及金額較小，均未超過10萬元人民币，系其留學期間日常生活開支使用。

綜上，保薦機構及申報會計師認為：前述核查對象的海外賬戶已納入核查範圍，相關海外賬戶不存在大額或異常資金流水情形。

二、陝西源傑半導體科技股份有限公司（已問詢）

問詢問題：

根據申報文件：中介機構對發行人實際控制人ZHANGXINGANG個人賬戶大額資金往來進行了核查，其中對張欣穎的資金流水參照實際控制人進行核查，但部分原因解釋較為簡單。如，ZHANGXINGANG與張欣穎之間往來款項均未做說明，ZHANGXINGANG境外卡2020年以來277.53萬美元的資金周轉淨流入未做說明。

請保薦機構、申報會計師說明：對ZHANGXINGANG、張欣穎大額資金往來的具體核查情況，主要資金流水均有正常背景及合理性的相關依據是否充分。

回複：

1、對ZHANG XINGANG、張欣穎的境内流水核查

實際控制人ZHANG XINGANG為美籍華人，因其外籍身份在境内開設銀行賬戶收支款項較為麻煩，所以張欣穎将部分個人賬戶的實際使用權交予ZHANG XINGANG使用。報告期内，相關個人賬戶的大額資金往來均為ZHANG XINGANG經辦，因此保薦機構對張欣穎的資金流水參照實際控制人進行核查。

基于上述情況，保薦機構及申報會計師執行了以下核查程序：

（1）分别獲取ZHANG XINGANG和張欣穎的所有境内銀行賬戶；

（2）将ZHANG XINGANG和張欣穎之間的資金往來視同個人賬戶之間的資金劃轉；

（3）剔除（2）中的資金劃轉，将大額資金往來合并後核查主要資金來源和去向。

......

2.對ZHANG XINGANG的境外流水核查

2020-2021年，ZHANG XINGANG因境外有繳納個人所得稅和購房等消費需求，存在以個人名義在境外借款的情形，合計借款277.53萬美元，主要用于繳納美國個稅、償還房貸、歸還部分借款及理财投資等，合計使用191.74萬美元，其他剩餘款項主要計劃用于購房和生活消費等。

截至本問詢回複出具日，ZHANG XINGANG已合計償還境外借款84.64萬美元，剩餘192.89萬美元尚未還清，分别為自然人YE**52.90萬美元、SHEN**139.99萬美元。上述自然人為ZHANG XINGANG朋友，未直接或間接持有公司的股份，與公司客戶、供應商不存在關聯關系。ZHANG XINGANG計劃未來通過工資、分紅等形式償還剩餘借款。

保薦機構和申報會計師獲取了ZHANG XINGANG及其配偶的境外資金賬戶，對相關的境外借款來源和用途通過核查銀行流水、訪談、獲取借款協議或說明的方式，了解交易的背景情況，依據充分。經核查，上述交易不存在與公司客戶、供應商及其關聯方的資金往來情況。

核查結論：

ZHANG XINGANG的境外賬戶資金流入主要為個人借款，資金流出主要為償還房貸、繳納個稅和個人消費支出，不存在與公司客戶、供應商及其關聯方的資金往來情況，主要資金流水有正常背景且存在相應依據，具備合理性。

“如果因疫情期間或其他特殊原因無法實地前往境外開戶銀行的，可通過境外賬戶開戶銀行網站獲取電子版銀行流水。保薦人及申報會計師無法陪同的，由相關人員進行網上銀行登陸錄屏。”

三、洋紫荊油墨股份有限公司（已問詢）

中國香港籍人員境外銀行流水核查

中國香港籍自然人為：葉志成、葉子軒、邝國照、葉朗、謝長根、陸峻翹、陳傳生、梁日燊。其中中國香港籍外部監事陸峻翹基于個人隐私原因，未提供其境外銀行流水。受疫情影響，保薦人及申報會計師無法前往香港打印上述人員的境外個人銀行流水，受銀行境内外系統不互通及衆多國際銀行的查詢限制，保薦人及申報會計師也無法在内地直接調取或查閱境外銀行賬戶。

保薦機構及申報會計師取得了發行人實際控制人、中國香港籍董監高的身份證件，通過登錄恒生銀行、上海商業銀行、渣打銀行、彙豐銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、中國銀行、中國農業銀行、交通銀行的香港分行官方網站查詢其聯系方式，撥打上述機構客戶熱線并根據姓名及身份證信息就上述人員是否在其機構開立賬戶進行查詢，并對全程通話進行錄音記錄，主要銀行均回複基于隐私條例不能憑借姓名和身份證号碼查詢是否在其機構開立個人賬戶及相關賬戶情況。

除外部監事外，其他中國香港籍人員承諾：已完整提供本人所有開立或控制的境外銀行賬戶；本人境外賬戶不存在為洋紫荊油墨股份有限公司及其控制的公司或重要人員收取貨款、回扣、代付采購款、人員工資、其他費用等不符合IPO财務規範要求或進行利益輸送等違法違規情形；本人所有境外賬戶收入或支付金額在10萬元港币（等額貨币）以上的交易内容已真實準确完整列式如下；若事實情況與上述承諾不符，本人願意承擔相關法律責任和一切不利後果。

葉子軒、邝國照、葉朗、謝長根、陳傳生、梁日燊分别登陸其境外銀行賬戶的個人網上銀行系統，保薦人及申報會計師對其登錄網上銀行并展示流水的過程進行實時錄屏，并将網上銀行流水信息與其提供的紙質個人流水進行了比對，未發現差異；

葉志成、葉子軒有部分賬戶無法通過網上銀行系統進行完整查詢，這類賬戶在開戶銀行進行了現場打印，香港唐彙棟律師行韓詠蓉律師見證了打印過程，并對流水打印的相關情況出具了律師證明書，将打印的流水和律師證明書由其封存後郵寄至保薦機構的辦公地址。

核查程序及核查證據：

受疫情影響，保薦人及申報會計師未陪同中國香港籍人員打印其境外賬戶，但保薦人及申報會計師采取了由相關人員進行網上銀行登陸錄屏，香港律師見證銀行打印過程并現場封存郵寄等其他替代程序，保證中國香港籍人員銀行流水的真實性、完整性。

上述人員承諾：已完整提供本人所有開立或控制的境外銀行賬戶；本人境外賬戶不存在為洋紫荊油墨股份有限公司及其控制的公司或重要人員收取貨款、回扣、代付采購款、人員工資、其他費用等不符合IPO财務規範要求或進行利益輸送等違法違規情形；本人所有境外賬戶收入或支付金額在10萬元港币（等額貨币）以上的交易内容已真實準确完整列示如下；若事實情況與上述承諾不符，本人願意承擔相關法律責任和一切不利後果。

經核查保薦人及申報會計師未發現異常交易。

四、廣東德爾瑪科技股份有限公司（2022年6月2日過會）

賬戶完整性核查：

保薦人、申報會計師陪同前往獲取公司控股股東、實際控制人及其一緻行動人、實際控制人控制的其他企業、實際控制人及其一緻行動人的配偶、董事（除獨立董事和外部董事）、監事（除外部監事）、高級管理人員、主要财務人員、出納的銀行賬戶清單及報告期各銀行賬戶對賬單，對于因疫情無法實地前往境外開戶銀行的情形，保薦人、申報會計師通過獲取網銀流水的方式進行複核。

為核查上述資金流水的完整性，保薦人、申報會計師主要履行了以下核查程序：

1） 根據獲取的各銀行賬戶清單，檢查在該銀行的銀行對賬單是否獲取完整；

2）通過對已獲取的銀行對賬單進行交叉核對，補充獲取核對過程中發現的尚未獲取的相關銀行賬戶清單及對賬單；

3）獲取上述核查對象出具的承諾函，上述核查對象已就提供的銀行賬戶流水的完整性、真實性等事項作出了承諾并确認。

五、鎮江三維輸送裝備股份有限公司（2022年6月2日過會）

核查程序：

保薦機構、申報會計師針對控股股東、實際控制人及其關聯方控制的賬戶、員工的賬戶和其他賬戶履行的主要核查程序包括：

1、取得發行人控股股東、實際控制人及其配偶、董監高、财務總監、出納人員的銀行流水，對于涉及到境外賬戶的，取得境外銀行提供的電子銀行對賬單；

2、為保證銀行賬戶完整性，項目組履行了以下程序：（1）陪同以上人員前往工商銀行、農業銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行、郵儲銀行、江蘇銀行等主要銀行調取各銀行賬戶清單，并現場打印遺漏賬戶；（2）對報告期内相關人員銀行互轉情況和相互之間的銀行轉賬記錄進行了交叉核對，以确認銀行賬戶的完整性；（3）獲取了核查對象出具的全部資金流水的承諾函。

3、獲取發行人報告期内客戶和供應商清單，獲取報告期内主要客戶和供應商的實際控制人、主要股東、董監高、法人代表、與發行人業務對接人員等主要相關人員名單，并與核查對象銀行流水進行比對，查看核查對象與發行人客戶、供應商及主要相關人員是否存在異常的大額資金往來。核查的客戶範圍覆蓋實地走訪和視頻訪談的52家客戶，選取标準參見本問詢回複“問題7.主要客戶及銷售模式”；核查的供應商範圍覆蓋實地走訪的18家供應商，占各期采購總額的比例超過50%。

4、獲取核查對象資金流水，查看其是否存在大額異常取現、大額異常支付等情形，了解是否表明其代替發行人承擔成本費用。

5、針對大額異常交易，項目組通過訪談了解交易内容，并取得借條、租賃合同、理财産品合同等依據文件。

獲取發行人境外賬戶完整性聲明、與發行人客戶、供應商不存在異常資金往來的承諾函。進一步通過交叉核查發行人、主要關聯方、核查範圍人員銀行賬戶之間發生的交易來驗證已提供境外核查賬戶的完整性。

六、浙江濤濤車業股份有限公司（2022年6月1日過會）

針對法人主體銀行賬戶的完整性：

①對于境内公司賬戶完整性的核查程序：保薦機構人員親自陪同企業相關人員去基本戶開戶銀行取得《已開立銀行結算賬戶清單》，打印前述清單中每一個銀行賬号的資金流水并加蓋銀行印章。對于發行人銀行賬戶，将其與發行人财務系統中銀行賬戶信息和日記賬比對，核查其賬戶完整性；對于其他法人主體賬戶，檢查其大額資金往來，核查其賬戶完整性。

②對于境外公司賬戶完整性的核查程序：發行人出具了境外賬戶完整性聲明；随機檢查不同銀行賬戶之間資金往來，驗證賬戶完整性。

核查方式：

對發行人關聯方的境外銀行賬戶流水，進行紙質流水的翻閱核查及大額流水（法人标準為單筆7萬美元、10萬加元，自然人标準為單筆7,000美元）的彙總統計并進行逐筆核查。

七、采納科技股份有限公司（2021年8月11日過會）

問詢問題：

審核問詢回複顯示，保薦人、申報會計師未詳細說明對發行人及相關人員銀行賬戶的核查範圍。請保薦人、申報會計師依照《首發業務若幹問題解答》問題54的要求說明對發行人及相關人員銀行賬戶的核查數量，資金流水核查是否完整，發行人是否存在體外資金循環情形，是否存在通過體外資金循環虛增收入、利潤情形，并對海外銀行賬戶核查發表明确意見。

回複：

中介機構獲取了發行人及其子公司的銀行賬戶開立清單，獲取了上述其他主體的相關銀行賬戶，并通過賬戶的對手方情況進行交叉核對是否存在其他賬戶之情形以及是否存在海外賬戶之情形，同時中介機構獲取了發行人及上述關聯方出具的關于提供銀行賬戶完整性的承諾函。

此外，發行人外部投資者委派的董事侯鵬，獨立董事高榮、王尚虎與夏立揚以及外部投資者委派的監事吳雅清基于個人隐私原因未提供流水，其出具了相關說明如下：

“本人作為采納科技股份有限公司的董事/監事，現就采納科技IPO中介機構要求本人提供資金流水事項出具如下說明：

1、本人基于個人隐私原因不願向采納科技IPO中介機構提供本人2017年1月1日以來的銀行賬戶流水明細；

2、但本人承諾，本人的銀行賬戶：（1）不存在代發行人進行收取銷售貨款、支付采購款項或其他與公司業務相關的款項往來等情形；（2）不存在代發行人支付成本、費用或者采用無償或不公允的交易價格向發行人提供經濟資源情形；（3）不存在與發行人客戶或供應商及其股東、董監高進行交易及資金往來情形；（4）不存在通過其他方式與發行人的客戶或供應商發生異常交易往來或輸送商業利益的情形。

3、截至本說明出具日，本人不存在海外賬戶。”

核查程序及核查證據：

取得上述相關主體關于不存在海外賬戶情況的說明，并通過上述取得的自然人及法人相關銀行流水核查是否有資金流入上述主體海外賬戶之情形。

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