增值稅發票種類有哪些?

#1

1. 增值稅專用發票

增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,分為三聯版和六聯版兩種.基本聯次為三聯:第一聯為記賬聯,是銷售方記賬憑證;第二聯為抵扣聯,是購買方扣稅憑證;第三聯為發票聯,是購買方記賬憑證.其他聯次用途,由納稅人自行确定.納稅人辦理産權過戶手續需要使用發票的,可以使用增值稅專用發票第六聯.

#2

2.增值稅普通發票

增值稅普通發票(折疊票)

增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,分為兩聯版和五聯版兩種.基本聯次為兩聯:第一聯為記賬聯,是銷售方記賬憑證;第二聯為發票聯,是購買方記賬憑證.其他聯次用途,由納稅人自行确定.納稅人辦理産權過戶手續需要使用發票的,可以使用增值稅普通發票第三聯.

增值稅普通發票(卷票)

增值稅普通發票(卷票)分為兩種規格:57mm×177.8mm、76mm×177.8mm,均為單聯.

自2017年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則要求,書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),國稅機關按規定确認印有該單位名稱發票的種類和數量.納稅人通過新系統開具印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票).

#3

3.增值稅電子普通發票

增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同.

#4

4.機動車發票

從事機動車零售業務的單位和個人,在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時,開具機動車銷售統一發票.機動車銷售統一發票為電腦六聯式發票:第一聯為發票聯,是購貨單位付款憑證;第二聯為抵扣聯,是購貨單位扣稅憑證;第三聯為報稅聯,車購稅征收單位留存;第四聯為注冊登記聯,車輛登記單位留存;第五聯為記賬聯,銷貨單位記賬憑證;第六聯為存根聯,銷貨單位留存.

#5

5.收費公路通行費電子票據

（

1）、通行費電子票據，使用範圍适用于征收政府還貸公路的車輛通行費。　（2）、通行費電子票據的票據代碼為8位，編碼規則：第1-2位代表财政電子票據監管機構行政區劃編碼，第3-4位為02，第5-6位為99，第7-8位代表财政電子票據年度編碼。票據号碼為10位，采用順序号，用于反映财政電子票據賦碼順序。　（3）、全國統一的收費公路通行費财政票據管理平台，并與交通運輸部系統對接，為通行政府還貸公路的ETC用戶開具通行費電子票據，套印财政部财政票據監制章。各地财政部門通過該平台查看、下載本地區通行費電子票據，及時進行歸檔，并履行财政票據的監督管理職責，做好相關監督管理工作。

　　（4）、ETC用戶可登陸全國财政電子票據查驗平台，對通行費電子票據信息進行查驗，并按照《關于規範電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（财會〔2020〕6号）規定，進行報銷入賬和歸檔管理。

#6

6.增值稅電子專用發票

電子專票由各省稅務局監制，采用電子簽名代替發票專用章，屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票

自2015年8月1日起，在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅電子發票試運行工作；非試點地區，

2016年1月1日起使用增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票。

自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、甯波和深圳等11個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，這些地區開出的電子專票，全國範圍内皆可接收使用。

2021年1月21日起，在其餘地區的新辦納稅人中實行專票電子化。

稅務總局公告2020年第22号規定，電子專票的發票代碼為12位，編碼規則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發票号碼為8位，按年度、分批次編制。

自各地專票電子化實行之日起，本地區需要開具增值稅紙質普通發票、增值稅電子普通發票（以下簡稱“電子普票”）、紙質專票、電子專票、紙質機動車銷售統一發票和紙質二手車銷售統一發票的新辦納稅人，統一領取稅務UKey開具發票。稅務機關向新辦納稅人免費發放稅務UKey，并依托增值稅電子發票公共服務平台，為納稅人提供免費的電子專票開具服務。

納稅人開具電子專票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規定執行：

（一）購買方已将電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發票管理系統（以下簡稱“發票管理系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。

購買方未将電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。

（二）稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字發票信息表編号”的《信息表》，并将信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

（四）購買方已将電子專票用于申報抵扣的，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。

單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平台對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發票查驗平台下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

納稅人以電子發票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《關于規範電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（财會〔2020〕6号）的規定執行。

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