會計不會賬務處理可不行,這些處理方法你都會嗎?
1.補貼收入”在會計報表如何設置問題
對企業收到即征即退、先征後退、先征後返的增值稅,現行财會規定,應通過“補貼收入”會計科目來反映。
“補貼收入”科目屬“損益表”科目,而該科目反映的經濟業務隻在“損益表”中反映,期末無餘額。損益表中無“補貼收入”項目,可在“其它業務利潤”項目中反映。
2.被稅局檢查需要補交的所得稅處理
1)調整應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交所得稅
2)将“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3)補交稅款時
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
對查補的前年度的企業所得稅,在編制損益表時,通過“以前年度損益調整”項目來反映。
3.促銷品的賬務處理問題
在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用
小規模納稅人:
借:營業支出/銷售費用
貸:庫存商品
應交稅費--應交增值稅
4.購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的賬務處理問題
借:原材料
貸:應付賬款--暫估應付款
下月初用紅字沖銷;
收到票時:
借:原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
5.購買材料發生不合理損耗的賬務處理問題 (比如采購油)
1)購油時
借:材料采購
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
2)發現不合理損耗時,假設是屬于未查明原因的:
借:待處理财産損溢
貸:材料采購
應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
6.款已付清但發票未到如何賬務處理
1)外購貨物已驗收入庫,貨款已付清,但購貨增值稅專用發票未到,可先按實際付款額。
借:“庫存商品”等科目
貸:“銀行存款”等科目
2)待取得專用發票時,用紅字沖銷上述分錄,再按專用發票上注明的金額、稅額.
借:原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
7.銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及會計處理問題
1)企業處理在生産過程中産生的邊角廢料時,應将處理的邊角廢料所取得的收入,計算繳納增值稅,并開具發票。所作的會計分錄為:
借:銀行存款或應收賬款
貸:應交稅費--應交增值稅
貸:其它業務收入
2)年末,應将其它業務收入轉入本年利潤,計算繳納企業所得稅,會計分錄為:
借:其它業務收入
貸:本年利潤
8.銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符如何處理問題
借:銀行存款
貸:産品銷售收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
但交稅時,稅所按“收入”來計算稅費,其稅費 收入的金額與原發票相差1分,入賬時在增值稅賬簿裡貸方餘額為1分。請問該如何調賬?
結轉:
借:其它應付款--現金長款 0.01元
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 0.01元
借:庫存現金0.01元
貸:其它應付款--現金長款 0.01元
處理:經批準後作營業外收入處理:
借:其它應付款--現金長款 0.01元
貸:營業外收入 0.01元
9.供貨方當月發出商品但當月并不開具銷售發票會計如何處理
購銷雙方合同約定“發貨後三個月收款”的,專用發票的開具時間為“合同約定收款日期的當天”。賬務處理如下:
1)發出商品時,
借:分期收款發出商品
貸:庫存商品
2)開出發票時,
借:應收賬款--××公司
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
貸:主營業務收入
同時結轉商品銷售成本
借:商品銷售成本
貸:分期收款發出商品
3)收到貨款時,
借:銀行存款
貸:應收賬款--××公司
關注點贊收藏,私信我贈送财務思維導圖及excel賬務處理表格
,更多精彩资讯请关注tft每日頭條,我们将持续为您更新最新资讯!