增值稅三種類型的優缺點?我們每個人無時無刻不在向國家繳納增值稅，增值稅到底是誰交的，交了多少，稅務局如何征收的，老闆為什麼總想着要偷逃稅，你了解嗎？下面我舉例說明增值稅的原理以及國家征稅的邏輯（假設下例中的供貨商A及銷售商B都為增值稅一般納稅人，收到的增值稅進項發票都符合要求正常抵扣，最後的購買者為個人C），今天小編就來說說關于增值稅三種類型的優缺點?下面更多詳細答案一起來看看吧!

增值稅三種類型的優缺點

我們每個人無時無刻不在向國家繳納增值稅，增值稅到底是誰交的，交了多少，稅務局如何征收的，老闆為什麼總想着要偷逃稅，你了解嗎？下面我舉例說明增值稅的原理以及國家征稅的邏輯（假設下例中的供貨商A及銷售商B都為增值稅一般納稅人，收到的增值稅進項發票都符合要求正常抵扣，最後的購買者為個人C）。

思考1）B從供應商A處買了一件羊毛衫，A預想的售價是100元，B付的錢是100元嗎？

答案1）不是哦，A開了100元銷售額（不含稅價）的發票，稅務局知道A開了發票，馬上就會讓A繳納100元價值商品所對應的增值稅13元（100*銷售商品增值稅率13%），所以A開出來的發票總金額不是100元，而是113元（含稅價）。當然A向B收款也是收113元。

思考2）這13元的增值稅是誰真實掏出來的，通過誰的手交給稅務局的？

答案2）13元出自于B的口袋，但是是通過A交給稅務局的。

接下來B把羊毛衫賣給了消費者C，B預設的賣價是300元。

思考3）根據上面的兩個提問，請回答B如何開發票，如何收款？

答案3）這裡直接給答案了，邏輯如上：B開發票的金額是339元（300 300*13%），C實際向B付款339元。但其中的39元稅款，由于B開了發票，稅務局立刻會根據發票上的稅額39元向B收取稅款。

發現沒有，稅務局是以票控稅的，開了發票，稅務局就知曉了，就會來收稅。這也是現實中為什麼很多公司不開發票的原因，不開發票，稅務局不知道收入的發生，也就不會來收稅，如果商家不主動自覺報稅，這部分稅款就流失了。

讓我們加大難度，再進一步思考：

思考4）這筆業務稅務局一共收了多少稅，分别是誰掏出來的，誰繳納的，誰吃虧了？

答案4）稅務局一共收了13 39=52元的增值稅，分别是B掏了13，13交給了A，通過A的手交給了稅務局；C掏了39，39交給了B，通過B的手交給了稅務局。問題來了，羊毛衫總的增值額是0到300元，總的增值稅是（300-0）*13%=39元，稅務收了52元，多收了13元。而C作為最終消費者，承擔了整個增值額300對應的39元的稅收，而B重複繳納了100-0=100對應的增值稅13元。這裡有點繞腦子了，停下來仔細想想。

請大家記住結論：增值稅是個鍊條稅，由最後一個接棒者也就是C全額承擔，那麼鍊條上的所有前序環節實際都不承擔一分錢的增值稅，因為他們增值額對應的增值稅都從他們的下手手上收回來了，所以增值稅一直在向下手轉嫁，最終的那個人C默默承擔了全部的增值稅。那麼問題來了，剛才的B是不是吃虧了，他自己口袋裡掏了13元通過A交給稅務局，這個稅他不該承擔，稅務局也确實多收了13元。所以怎麼辦呢，B跳起來了，認為不公平，稅務局說别急，你不是交了13元嗎，給你抵扣掉就是了。你收了C39元，抵扣掉你已經交的13元，你實際給我26元就行，不用給我39那麼多，我不占你便宜。那麼這個可以抵扣的13元以什麼作為依據來抵扣呢呢，當然還是發票，也就是B的上家A開給他的發票，發票上證明了他交過13元，稅務根據發票允許他抵扣（A開給B的發票，就叫進項發票）。這帶來了現實中第二個常見的現象：商家為了少交增值稅，虛假購買供應商的發票，從而拿着這些虛開的發票抵扣增值稅從而達到少交當期增值稅的目的。

冷靜總結一下：降低增值稅的兩種違法的方法就是：1）銷售者不開發票減少銷項稅額；2.銷售者虛構成本發票增加進項稅額。因為當期要交的增值稅=銷項稅額39-進項稅額13=26元（以B為例）。再次強調：這兩種方法都是違法的，千萬引以為戒！

愛動腦子的你有沒有思考過：

思考5）國家幹嘛這麼麻煩，幹嘛不直接A的增值額100-0=100，直接收他100*13%=13元，B的增值額300-100=200，直接收他200*13%=26元，不是幹脆又簡單嗎？

答案5）要考慮稅收征收的實際難度啊，多少商家會如實申報自己的增值額呢？國家稅法的一個重要原則叫有利征收原則，換言之，征收要對國家而言方便，稅款不能流失是重中之重。所以大家想想國家設置收稅流程的邏輯：是不是國家根據商家開的發票，隻有可能多收稅款13 39=52，最差就是不多不少征收13 26=39。如果B沒有申報抵扣那13元進項稅額，國家就多收了13元，如果B正常申報抵扣了13元進項稅額，國家剛好足額收到應收的增值稅39元。國家設計稅收征管的邏輯線條是不是特别的清楚優秀，保證了稅款的足額收繳國庫。

如果你堅持看到了這裡，再思考最後一個問題：

思考6）老闆為什麼總想着偷逃稅？

答案6）且不論我國的稅負确實是高，苛政猛于虎嘛，曆來如此。最主要的原因是，B公司老闆認為他的利潤=339-113=226元（含稅價），但實際26元是交給國家的增值稅啊，會計的真實利潤=300-100=200元（不含稅價）。會計告訴老闆，26元要交增值稅，老闆當然覺得是國家拿了他的利潤，然後就開始動歪腦筋想着怎麼把這個稅收撈進自己的口袋裡了……

千萬記得：少開發票以及購買虛開的進項發票都是違法的，千萬不要踏增值稅的紅線！

你對增值稅有大概了解了嗎？

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