會計科目裡的貨币資金是什麼?（一）貨币資金1、收到股東投入的股款，接下來我們就來聊聊關于會計科目裡的貨币資金是什麼?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

會計科目裡的貨币資金是什麼

（一）貨币資金

1、收到股東投入的股款

借：銀行存款

貸：股本（實收資本）

資本公積

現在很多公司沒有收到資本金，沒有收到的時間不用計就可以

這裡是不是有靈活變通的地方

2、收到實現的主營業務收入

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（小規模企業是沒有）

3、收到應收款項

借：銀行存款

貸：應收賬款

應收票據

4、因支付内部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額

借：其他應收款

貸：庫存現金

收到出差人員交回的差旅費剩餘款并結算時

借：庫存現金（按實際收回的現金）

管理費用（按應報銷的金額）

應交稅金—應交增值稅（進項稅）/（待認證稅金）

貸 ：其他應收款（按實際借出的現金）

5、每日終了結算現金收支，财産清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，屬于庫存現金短缺

借：待處理财産損溢

貸：庫存現金

屬于現金溢餘：

借：庫存現金

貸：待處理财産損溢

待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：

借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）

庫存現金

貸：待處理财産損溢

屬于應由保險公司賠償的部分：

借：其他應收款—應收保險賠款

貸：待處理财産損溢

屬于無法查明的其他原因：

借：管理費用—現金短缺

如為現金溢餘，屬于應支付給有關人員和單位的：

借：待處理财産損溢

貸：其他應付款—應付現金溢餘（××個人或單位）

屬于無法查明的現金溢餘：

借：待處理财産損溢

貸：營業外收入—資産盤盈利得

6、收到銀行存款利息

借：銀行存款

借：财務費用 負數

7、收回備用金和其他應收暫付款項

借：銀行存款等

貸：其他應收款

8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款

借：銀行存款

貸：營業外收入

9、将款項彙往采購地開立采購專戶

借：其他貨币資金—外埠存款

貸：銀行存款

10、将款項存入銀行以取得銀行彙票、銀行本票和信用卡

借：其他貨币資金—銀行彙票

—銀行本票

—信用卡

貸：銀行存款

11、向銀行開立信用證、交納保證金

借：其他貨币資金—信用證保證金

貸：銀行存款

12、向證券公司劃出資金時

借：其他貨币資金—存出投資款

貸：銀行存款

購買股票、債券等時

借：交易性金融資産等

貸：其他貨币資金—存出投資款

13、将外埠存款、銀行彙票、銀行本票存款的未用餘額轉回結算戶

借：銀行存款

貸：其他貨币資金—外埠存款

—銀行彙票

—銀行本票

14、交納稅費

借：應交稅費--未交增值稅（應交增值稅）

貸：銀行存款

15、支付購入材料的價款和運雜費

A、采用計劃價格核算（工業企業，零售企業）

借：材料采購

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

（一般納稅人處理）

貸：銀行存款

其他貨币資金

B、采用實際成本核算

支付貨款、運雜費、貨物已經到達并已驗收入庫

借：原材料

庫存商品

銷售費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

（一般納稅人處理）

貸：庫存現金

銀行存款

其他貨币資金

支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫

借：在途物資

銷售費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（待認證進項稅額）

（一般納稅人處理）

貸：庫存現金

銀行存款

其他貨币資金

16、支付供應單位各種款項

借：應付賬款

應付票據

貸：銀行存款

17、支付委托外單位加工物資的加工費和運費

借：委托加工物資

應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （待認證進項稅額）

（一般納稅人處理）

貸：銀行存款等

18、支付外購動力費欠款

借：應付賬款

貸：銀行存款

19、支付職工工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

銀行存款

20、購入需要安裝的固定資産、開發設施

借：在建工程

應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （待認證進項稅額）

貸：銀行存款

同時

借：固定資産

貸：在建工程

21、購入工程用物資

借：原材料/工程物資（專用材料、專用設備）

應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （待認證進項稅額）

貸：銀行存款

應付賬款

應付票據

為購置大型設備而預付款

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到設備并補付設備價款：

借：原材料/工程物資（專用設備）（設備的實際成本）

貸：預付賬款（預付的價款）

銀行存款（補付的價款）

22、撥付備用金

借：其他應收款（備用金）

貸：庫存現金

銀行存款

定期補足備用金(相當于報銷補費用）

借：管理費用等

貸：庫存現金

銀行存款

23、支付待領工資、暫存款和其他應付款項

借：其他應付款

貸：庫存現金

銀行存款

24、支付各項成本、費用

借：油氣生産成本/生産成本/輸油輸氣成本/在建工程/油氣勘探支出/開發成本/研發支出/制造費用/管理費用/銷售費用

财務費用/勘探費用/營業外支出

貸：庫存現金

銀行存款

25、發放現金股利

借：應付股利

貸：庫存現金

26、按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還股款或收購股票時

借：股本（實收資本）等

貸：銀行存款

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