資産負債比例管理指标

1、備付金比例＝備付金餘額÷各項存款餘額×100％——法定存款準備金比例；（标準：不得低于3％）

備付金包括：現金、業務周轉金、繳存存款準備金、存農業銀行款項、存放其他同業款項、存放聯社款項。

2、資産流動性比例＝流動性資産期末餘額÷流動性負債期末餘額×100％；（标準：不得低于25％）

流動性資産是指資産負債表上的流動資産；流動性負債是指資産負債表上的流動負債。

3、存貸比例＝各項貸款餘額÷各項存款餘額×100％；（标準：年末不得高于80％）4、對流動負債依存率＝流動負債淨額÷長期資産×100％；（标準：不得高于30％）

流動負債淨額＝流動負債——流動資産；長期資産是指資産負債表上的長期資産。

5、中長期貸款比例＝一年期以上中長期貸款餘額÷一年期以上存款餘額×100％；（标準：不得高于120％）

一年期以上中長期貸款是指資産負債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資産負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。

6、拆借資金比例

①拆（調）入資金比例＝拆（調）入資金餘額÷各項存款餘額×100％；（标準：不得高于4％）

②拆（調）出資金比例＝拆（調）出資金餘額÷各項存款餘額×100％；（标準：不得高于8％）

③淨拆（調）入資金比例＝淨拆（調）入資金餘額÷流動負債×100％；（标準：不得高于4％）

拆（調）入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金，拆入資金餘額不得超過各項存款餘額的4％；

拆（調）出資金包括：拆放銀行業、拆放金融性公司、調出調劑資金，拆出資金餘額不得超過各項存款餘額的8％；

淨拆（調）入資金是指拆（調）入資金與拆（調）出資金的差額。

7、貸款質量指标

①不良貸款比例＝不良貸款÷各項貸款×100％；（标準：不得高于15％）

②逾期貸款比例＝逾期貸款餘額÷各項貸款餘額×100％；（标準：不得高于8％）

③呆滞呆賬貸款比例＝（呆滞貸款餘額＋呆賬貸款餘額）÷各項貸款餘額×100％；（标準：不得高于7％）

④不良貸款預計損失比例＝不良貸款預計損失額÷各項貸款期末餘額×100％；

不良貸款預計損失額＝（各類逾期貸款×10％＋各類呆滞貸款×40％＋各類呆賬貸款）。

⑤不良貸款預計損失抵補率＝（呆賬準備餘額＋呆賬準備借方發生額）÷（不良貸款預計損失額＋呆賬準備借方發生額）×100％ ；

8、呆賬貸款抵補率＝貸款呆賬準備÷呆賬貸款餘額×100％；（标準：不得低于50％）9、單戶貸款比例

① 對最大一戶借款客戶貸款比例＝對最大一戶借款客戶貸款餘額÷資本總額×100％；（标準：不得超過30％）

② 對最大十戶借款客戶貸款比例＝對最大十戶借款客戶貸款餘額÷資本總額×100％ ；（标準：不得超過1.5倍）

資本總額＝實收資本＋股本金＋資本公積＋盈餘公積 利潤分配（貸方餘額）

③對最大十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表内、表外應收利息期末餘額÷（十戶貸款表内、表外應收利息期末餘額＋十戶貸款本期實收利息額）×100％；

10、資産風險加權後的資本充足率

①資本充足率＝資本淨額÷加權風險資産總額×100％ ；（标準：不得低于8％）

②核心資本充足率＝核心資本÷加權風險資産總額×100％；（标準：不得低于4％）

資本淨額＝所有者權益貸方餘額——所有者權益借方餘額＋貸款呆賬準備——呆賬貸款——入股聯社資金（年度中間應将當期損益納入利潤分配）；

加權風險資産總額為各種金融資産分别乘以相應的風險權重後相加之和（分人民銀行、銀監局兩種統計口徑）。

核心資本＝所有者權益貸方餘額——所有者權益借方餘額（年度中間應将當期損益納入利潤分配）；

11、資産風險加權前的資本充足率＝資本總額÷資産總額×100％；（标準：不得低于6％）12、呆滞呆賬貸款抵補率＝（核心資本＋貸款呆賬準備）÷呆滞呆賬貸款餘額×100％；13、資本利潤率＝利潤總額÷資本總額×100％；（标準：不得低于5％）14、資産利潤率＝利潤總額÷資産平均餘額×100％；（标準：不得低于0.5％）

資産平均餘額為年初至報告期末的資産季平均餘額。

如：第三季度末資産平均餘額＝（1/2年初資産總額＋第一季度末資産總額＋第二季度末資産總額＋1/2第三季度末資産總額）/3。

15、利息回收率＝（本期利息收入-本期表内應收利息增加額）÷（本期利息收入 本期表外應收利息增加額）×100％；（标準：不得低于90％）16、非利息收入比率＝非利息收入÷各項收入×100％；

各項收入＝利息收入＋金融機構往來收入＋手續費收入＋其他營業收入＋投資收益＋營業外收入；

非利息收入＝各項收入——利息收入——金融機構往來收入。

17、資産費用率＝費用總額÷資産平均餘額×100％；

費用總額＝手續費支出＋營業費用＋其他營業支出。

經營狀況指标

1、流動比率＝流動資産÷流動負債×l00％；

流動資産是指可以在一年内或者超過一年的一個營業周期内變現或者耗用的資産，包括現金及各銀行在中央銀行和專業銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。

流動負債是指将在一年内或者超過一年的一個營業周期内償還的債務，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

2、速動比率=速動資産÷流動負債×100%；

速動資産是指現金、短期投資和應收款項等項目的合計數，它們具有直接快速變現的能力，因此稱為速動資産。

3、資本風險比率＝不良貸款÷資本金×100％；4、固定資産比率＝(固定資産淨值＋在建工程)÷所有者權益（不含未分配利潤）×100％；

經營成果指标

1、利潤率＝利潤總額÷營業收入×100％；2、資本金利潤率＝利潤總額÷資本金×100％；3、成本率＝總成本÷營業收入×100％；4、綜合費用率＝營業費用÷(營業收入＋投資收益)×100%。

會計分析有關公式

1、負債比率＝負債總額÷資産總額×100%；2、權益比率（産權比率）＝所有者權益總額÷資産總額×100%；3、負債對所有者權益比率＝負債總額÷所有者權益×100%；4、流動資産比率＝流動資産÷資産總額×100%；5、貸款收息率＝貸款利息收入÷貸款年平均餘額×100%；6、應收利息比率＝應收未收利息÷利息收入總額×100%；7、存款平均付息率＝存款利息支出總額÷各項存款年均餘額×100%；8、拆入資金平均利率＝拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均餘額×100%；9、利潤完成率＝當年實現利潤總額÷本年計劃利潤×100%；10、利潤增減率＝(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%；11、資産利潤率＝淨利潤÷資産平均餘額×100%；12、資本(權益)收益率＝淨利潤÷資本總額×100%。

折舊公式

1、平均年限法

年折舊率＝（1——預計淨殘值率）÷折舊年限×100％；

季折舊額＝原值×年折舊率÷4；

月折舊額＝原值×年折舊率÷12；

2、工作量法

①單位裡程折舊額＝原值×（1——預計淨殘值率）÷規定的總行駛裡程；

②每工作小時折舊額＝原值×（1——預計淨殘值率）÷規定的工作小時。

3、雙倍餘額遞減法

年折舊率＝2÷折舊年限×100％；

季折舊額＝淨值×年折舊率÷4；

月折舊額＝淨值×年折舊率÷12；

實行雙倍餘額遞減法提取折舊的固定資産，應在其折舊年限到期前2年内，将其淨值平均攤銷。

4、年度總和法

年折舊率＝2×（折舊年限——已使用年數）÷折舊年限×（折舊年限＋1）×100％；

季折舊額＝原值×（1——預計淨殘值率）×年折舊率÷4；

月折舊額＝原值×（1——預計淨殘值率）×年折舊率÷12。

其他常用公式

1、資産收益率=淨利潤÷總資産×100％；2、資本收益率=淨利潤÷資本總額×100％；3、利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利資産×100％；4、現金資産比率=現金資産額÷資産總額×100％；5、負債（資金）自給率=（自有資金 各項存款）÷負債總額×100％；6、不良非信貸資産比例＝不良非信貸資産÷非信貸資産×100％ ；

非信貸資産包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、不良非信貸資産。

不良非信貸資産包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業、逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資産、應收利息、應收再貼現款項、應收轉貼現款項、長期其他應收款（挂賬一年以上未收回的其他應收款）。

資本充足率最新計算公式

1、新資本淨額＝（資本淨額——呆賬準備金不足部分——長期未處置的抵債資産——風險不明确的投資資産）2、新加權風險資産＝加權風險資産——長期未處置抵債資産×50％——風險不明确的投資資産×10％3、資本充足率=新資本淨額/新加權風險資産×100 。

來源：上海陸家嘴并購聯盟

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