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遞延所得稅資産和負債怎麼區分

生活更新时间:2024-07-25 05:18:34

遞延所得稅資産和負債怎麼區分?今天再聊聊遞延所得稅資産和負債，在這之前，先提問大家一個問題，遞延所得稅資産對企業來講是好事，還是負債是好事?…，我來為大家科普一下關于遞延所得稅資産和負債怎麼區分?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

遞延所得稅資産和負債怎麼區分

今天再聊聊遞延所得稅資産和負債，在這之前，先提問大家一個問題，遞延所得稅資産對企業來講是好事，還是負債是好事?…

從字面意思上理解當然是資産好與負債啦…哈哈，在這裡是錯的，因為這是稅，所以是遞延所得稅負債好于資産的；遞延所得稅資産，就是稅務局計算的稅要高于企業财務計算的稅款，财務人員惹不起稅務局大叔，所以交完稅之後，在财務報表中計入遞延所得稅資産，實際上為已經交了，相當于寄放在稅務局吧；當稅務局計算的稅款金額要低于企業财務人員計算的稅款金額，這個時候企業财務人員按照會計準則計算的又沒錯，所以幹脆記在财報中，稱為遞延所得稅負債，相當于得到稅務局的一筆免息貸款；因此資産和負債究竟哪個對股東更有利，就不能望文生義了；

關于這兩項内容，我們需要明白兩點：

1、遞延所得稅資産和負債，是稅務局和公司财務關于收入和費用，應該是本期算還是後期算的分歧；那些稅務局不承認的收入和費用，公司财務一般當場服從，不會放在遞延裡；

2、遞延所得稅資産和負債不能互相抵消；是什麼原因造成的遞延資産，就明确在遞延所得稅資産裡；什麼原因導緻的負債，就明确在遞延所得稅負債裡；以後哪個項目需要抵扣或者補交，就從哪個項目中加減，不能混為一談；

至于導緻遞延所得稅資産和負債的原因，就不在這裡過多的闡述了，大家明白這兩種科目的概念和區别即可，在看财報時，如果對數據存疑，可以搜索财報中的具體解釋原因；

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