房屋一直是我們離不開的話題，和我們的生活息息相關。圍繞買賣房屋也是話題不斷。尤其是房屋交易，涉及款項大，納稅基數大，導緻稅費高昂。這不，最近就有小夥伴兒咨詢關于個人買賣二手房的相關涉稅要點，一起來看看！

賣方（轉讓方）、買方（受讓方）分别涉及繳納哪些稅？

賣方（轉讓方）涉及的主要稅費有：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅、印花稅和個人所得稅。

買方（受讓方）涉及的主要稅費有契稅和印花稅。

一、增值稅

（一）個人銷售自建自用住房，免征增值稅。

（二）涉及家庭财産分割的個人無償轉讓不動産、土地使用權，免征增值稅。

家庭财産分割，包括下列情形：

離婚财産分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋産權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋産權。

（三）個人轉讓購買的住房

北京市、上海市、廣州市和深圳市

1.個人将購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

計算公式：應納增值稅=全部價款和價外費用/(1 5%）*5%

2.個人将購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的征收率繳納增值稅。

應納增值稅=（全部價款和價外費用—購買住房價款）/（1 5%）*5%

3.個人購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

非北京市、上海市、廣州市和深圳市

1.個人将購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

計算公式：應納稅額=全部價款和價外費用/（1 5%）*5%

2.個人購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

二、城市維護建設稅及附加費

以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，稅率分别為7%、5%、1%（市區，稅率為7%；縣城、鎮的，稅率為5%；其他地區稅率為1%）。3%的教育費附加和2%的地方教育費附加。

三、土地增值稅

對個人銷售住房，暫免征收土地增值稅。

四、印花稅

對個人銷售或購買住房，暫免征收印花稅。

五、個人所得稅

（一）按照“财産轉讓所得”計算。财産轉讓所得，以财産轉讓的不含增值稅收入額減除财産原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額，稅率為20%。

（二）對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的，免征個人所得稅。

（三）符合條件的無償贈與（贈與直系親屬、贈與撫養人與贍養人、繼承），免征個人所得稅。

（四）通過離婚析産的方式分割房屋産權，免征個人所得稅。

六、契稅

對個人購買住房，契稅的計稅依據為不含增值稅的成交價格。

優惠政策：

滿足以下條件既可以免征或不征契稅：

在婚姻關系存續期間，夫妻之間房屋變更，免征契稅。

因夫妻财産分割将原共有房屋産權歸屬一方，不征稅契稅。

法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承房屋權屬，不征契稅。

政策依據：

《中華人民個人所得稅法》

《财政部 國家稅務總局關于個人所得稅若幹政策問題的通知》（财稅字〔1994〕20号）

《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108号）

《财政部 國家稅務總局關于調整房地産交易環節稅收政策的通知》（财稅〔2008〕137号）

《财政部 國家稅務總局 住房城鄉建設部關于調整房地産交易環節契稅、營業稅優惠政策的通知》（财稅〔2016〕23号）

《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）

《财政部 國家稅務總局關于營改增後契稅、房産稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》（财稅〔2016〕43号）

《财政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（财稅〔2019〕13号）

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