年度企業所得稅怎麼做分錄-tft每日頭條

年度企業所得稅怎麼做分錄

生活更新时间:2024-07-28 10:23:16

企業所得稅分錄編制怎麼做?根據小哥的經驗,企業所得稅的會計分錄編制應該是分為三種不同辦法來處理的,分别是采用應付稅款法核算、納稅影響會計法核算以及債務法核算的,今天小哥會對此不同編制辦法進行介紹的,希望同學們都可以來這裡進行閱讀學習的.

企業所得稅分錄編制怎麼做

(1)采用應付稅款法核算的企業,期末應按應納稅所得額計算的本期應交所得稅,借記"所得稅"賬戶,貸記"應交稅金--應交所得稅"賬戶.

(2)采用納稅影響會計法核算的企業,按本期應計入損益的所得稅費用,借記"所得稅"賬戶,按本期應納稅所得額計算的應交所得稅,貸記"應交稅金--應交所得稅"賬戶,按本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額,借記或貸記"遞延稅款"賬戶.

本期發生的遞延稅款待以後期間轉回時,如為借方餘額,借記"所得稅"賬戶,貸記"遞延稅款"賬戶;如為貸方餘額,借記"遞延稅款"賬戶,貸記"所得稅"賬戶.

(3)采用債務法核算的企業,由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面餘額的調整,借記或貸記"所得稅"賬戶.

年度企業所得稅怎麼做分錄（企業所得稅分錄編制怎麼做）1

所得稅減免的會計處理如何做?

企業所得稅的減免分為法定減免和政策性減免.法定減免是根據稅法規定公布的減免政策,不需辦理審批手續,納稅人就可以直接享受政策優惠,其免稅所得不需要計算應納稅款,直接結轉本年利潤,不作稅務會計處理;政策性減免是根據稅法規定,由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請,經稅務機關按規定的程序審批後才可以享受減免稅的優惠政策會計學習資料提供.

政策性減免的稅款,實行先征後退的原則.在計繳所得稅時,按上述有關會計處理編制會計分錄,接到稅務機關減免稅的批複後,申請辦理退稅,收到退稅款時,編制會計分錄:

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

将退還的所得稅款轉入資本公積:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:資本公積

企業所得稅分錄編制怎麼做?以上内容就是小哥針對企業所得稅分錄編制的相關介紹資料,學員們學完之後對此應該都是有所了解的.其實不管是通過哪種方式來編制所得稅分錄的,最主要的就是選擇适合企業的方式.在這裡還有很多相關的會計知識可以免費學習的,歡迎大家來留言

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