因1月15日為星期日，2023年1月申報納稅期限順延至1月16日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

1月申報要點

1、高新技術企業，本月可申報享受這項優惠

2022年9月，三部門聯合發布《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（财政部 稅務總局 科技部公告2022年第28号），明确符合條件的高新技術企業，在2022年第四季度内新購置的設備、器具，可以享受企業所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策。按季申報的高新技術企業，本月可申報享受這項優惠。

2、符合企業投入基礎研究稅收優惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據《财政部 稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（财政部 稅務總局公告2022年第32号）規定，對企業出資給非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業所得稅。

預繳申報時，在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業投入基礎研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優惠金額。通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項名稱，并填報優惠金額。相關優惠事項名稱和優惠金額填報要求可參見國家稅務總局網站發布的《企業所得稅申報事項目錄》。

3、生産（進口）、批發電子煙納稅人申報繳納消費稅

财政部、海關總署、稅務總局聯合發布《财政部 海關總署 稅務總局關于對電子煙征收消費稅的公告》（2022年第33号），2022年11月起将電子煙納入消費稅征收範圍，實行從價定率的辦法計算納稅，生産（進口）環節的稅率為36%，批發環節的稅率為11%。同時，國家稅務總局頒布了《關于電子煙消費稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第22号），明确了電子煙消費稅征收管理有關事項。

4、經營所得個人所得稅彙算清繳開始

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規定：納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日内向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理彙算清繳。

個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生産、經營活動的個人，在中國境内取得了經營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經營所得個人所得稅彙算清繳。

5、2022年度企業所得稅彙算清繳開始

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起五個月内，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并彙算清繳，結清應繳應退稅款。

來源：陝西稅務

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