好多會計人員一直還認為，隻要報銷費用的記賬憑證底下附有發票，支付的該筆費用稅前扣除和抵扣就萬事大吉了，今天要告訴大家，會計憑證相關附件不齊全，将是會計人員做賬的大忌！看看華為怎麼做的！

會計憑證處理不定不能馬虎大意，會計憑證裝訂的水平也能反映出企業的管理水平。看看下面這張圖片吧，上圖為華為上世紀90年代前後的會計憑證裝訂，下圖是華為現在标準化的會計憑證裝訂。

不僅如此根據我們搜集的資料發現，華為擁有非常先進的财務系統，效率非常高。我們也能從小小的費用報銷這個環節就能看出來！

華為的會計憑證、财務核算

太牛了！

華為的會計憑證，看看他華為全球統一的賬務核算體系優點也能知道：

1、效率高，成本費節省。每一個工作崗位足夠細分，在此崗位的人員對該工作易做到熟練；集中處理會計核算，需要會計人員較少，人工成本降低溝通成本也随之降低。

2、賬務核算的獨立性很高，監控能力很強。

3、賬務處理偏嚴。收入确認标準嚴格，費用成本确認紮實。華為的利潤和經營活動淨現金流量保持高度正相關。華為真正做到了既有利潤又有現金流，所以可以每年給虛拟股東分紅，并且分紅比例相當高。

4、數據客觀公允，績效考核相對公平。

在華為進行賬務集中管理要求做到會計核算四個統一。

一所有的流程應該統一，

二是所有的制度統一，

三是所有編碼統一，

四是表格模闆化。

以華為的費用報銷流程為例，之前是網頁SSE系統，進入系統之填寫審批電子流發起報銷流程。發起報銷流程後，先有所屬主管确認，二級部門領導審批。同時你把報銷單交給部門秘書，秘書在系統裡面做簽收，簽收之後秘書定期将憑證寄往深圳，财務收到報銷憑證後會給你打款。為了節省成本，财務對報銷單據審核以抽查為準，對員工信譽做相應記錄。根據信譽記錄确定抽查概率。

華為的賬務核算基調是偏嚴，目的是确保利潤質量。譬如，确認收入時要求同時做到四點：

第一，已經簽訂的銷售合同，

第二，産品已經交付并且安裝調試完畢，并取得了終驗證明；

第三，已向客戶開具了發票并被客戶簽收，

第四，收到合同約定的頭期款。

對于資産折舊、費用攤銷、資産減值确認标準也很嚴苛，所以華為賬面資産裡基本沒有潛虧。

任總對賬務核算最核心的要求是數據質量有保證。不能反映業務真實狀況的财務數據是不準确的。任總要求财務核算的深度與廣度應該和IFS和LTC讨論，并非維度越細越好，但是要通過公開上遊業務環節的數據問題解決财務數據的質量問題。華為的啟動IFS變革的目的是要打通LTC（從機會點到現金）。IFS變革讓華為真正做到了财務和業務匹配。

華為的費用報銷審批制度曝光

小編在網上找到一份華為的出差費用管理制度：

華為對員工出差有着非常嚴格的規定，在審批上更是嚴格把關，充分放權，員工和主管都必須承擔相應的責任，避免弄虛作假。

★員工應承擔以下責任：

1、出差前填寫出差申請并提交直接主管批準。

2、對發生的差旅費用進行合理的成本控制。

3、對各項差旅費用，在發生之前已經充分理解本制度對此的規定。

4、任何與本制度不符、或超出本制度所規定标準的費用，須事先獲得财務權簽人批準，并将财務權簽人的批示附在費用報銷單後，沒有批示将按正常标準或範圍報銷，超過标準或範圍的部分由個人承擔。

5、出差返回後，及時填寫正确的費用報銷單據并附上相應原始票據，報銷費用。

6、保證費用發生的真實性，如實申報本人所發生的出差費用及相關補助，嚴禁私費公報。

7、對于财務的詢問及問題反饋，及時予以回答和處理。

★主管應承擔以下責任：

1、對部門的出差需求進行合理有效的成本控制。

2、員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本。

3、對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核，确保所發生各項費用符合本制度。

4、對财務反饋的員工報銷問題予以關注。

從公布的這份制度中可以看出，華為對費用報銷審批有以下幾點要求：

華為費用報銷審批要求

首先，由主管領導對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。

華為的會計人員一般不對費用發票做實質性審核，不審核有幾個原因：

第一，費用的真實性應由報銷人員的主管領導把關，因為他們才真正知情；

第二，費用審核工作量很大，成本效益上不劃算。

譬如，公司全年120萬筆費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時需360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢？

有人擔心，有人虛假報銷怎麼辦呢？除了前端主管領導的把關，華為在後端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事後監控模式，如果抽查發現有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。

其次，限定領導電子審批的時間。

為了保證費用報銷審批的及時性，華為規定了電子審批的時限。自電子流流轉到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統将自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。

當然，默認審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。

第三，限定員工費用報銷的時限。

華為員工費用報銷原則上要在費用發生後三個月内進行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請特批。超過六個月的，不能報銷。

第四，丢失發票隻報銷費用的50%。

如果員工不小心将發票弄丢了，隻要能證明費用真實發生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過後可報銷費用的一半。

為什麼隻報銷一半呢？一方面，發票丢失了，所報銷的費用不能在所得稅前扣除，這意味着公司要承擔25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丢發票的懲處。

附最全的憑證填制、裝訂的标準

1、摘要根據實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應從中間科目過賬，以便查賬、統計。如現款銷售，也從"應收賬款"過一下;發放工資或福利，通過"應付職工薪酬"過一下。　　

3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備注說明。

4、替票問題的處理。

5、憑證附件的張數如何計算

記賬憑證附件張數計算的原則是：沒有經過彙總的原始憑證，按自然張數計算；經過彙總的原始憑證，每一張彙總單或彙總表算一張，因為原始憑證張數已在彙總單的"所附原始憑證張數"欄内已作了登記。　

6、原始憑證丢失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的号碼、金額和内容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後，才能代作原始憑證。如果确實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後，代作原始憑證。

7、票據審核後的處理

視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。

①退回：單據不齊(應附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。　

②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全，簽字齊備，隻是個别票據不能報銷，則不能直接塗改報銷金額，也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷單上寫"核報金額XX元"後報銷。

③作廢：如果報銷人弄虛作假，經核實後，則直接作廢，不予報銷。　

8、幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理

公司與其他企業、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)确認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入賬。

水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的，憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入賬。

否則，在所得稅彙算清繳時，稅務不會允許稅前扣除。那麼我們在日常工作中該怎麼處理會計憑證呢？

第一步，會計憑證的粘貼

1. 粘貼多張憑證的時候，要對齊背後的粘貼單粘完一張票據之後，約錯開1厘米左右的距離，繼續貼下一張，示例：

如果票據比較多的情況，可以适當增加數量，采用魚鱗貼票法，分類粘貼妥當。示例：

注意啦：

★首推用膠水，其次是固體膠棒，雙面膠點點膠不推薦使用

★憑證粘貼的順序，由左往右，從小到大開始粘貼

★ 如果遇到發票面積較大，超過粘貼單上下限或左右限則可以：

1）在不影響内容的情況下縮放，以縮放的複印件作為憑證

或

2）裁剪折疊在一起

①裁剪時，需要注意憑證的内容不要被裁剪

②需要折疊的憑證（發票超過了粘貼單），粘貼單的右上角為基準對齊粘貼。超出部分，則折疊起來。

最後，報銷彙總單上需要注明實際附件張數。（每張票據均需蓋附件章。付款單位（或客戶）處請蓋本單位名稱章。）

最後示例：

第二步，會計憑證裝訂

分為手動版和機動版，機動版又分為便價版和高級版

先說手動版：要裝備的工具有：裝訂線、回形夾、大夾子（兩個）、對角紙

步驟：

1.将記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的，用夾子固定住

2. 在憑證上打兩個孔。（孔的位置、兩孔的距離需要注意）

3. 然後針線穿過，要裝訂牢固（針線是财務專用的）。在背面線打結。

4. 針線穿好，牢固後，封角上抹固體膠

5. 固體膠抹好後，封角延虛線斜向上折疊，反到背面繼續整齊折疊

有條件的可以選擇購買機械輔助，如果每月憑證不多的，手動裝訂問題不大。

最後，在大家完成會計憑證粘貼、裝訂之後，“豆腐塊”樣的會計憑證冊子就做出來了。從此強迫症的心安了，憑證也咵咵咵像新書一樣，美觀整潔啦。

會計憑證附件要求常見錯誤

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