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遞延所得稅有什麼用

生活更新时间:2025-01-16 00:05:57

遞延所得稅有什麼用?産生遞延所得稅原因：是初始計量時，資産的賬面價值和稅務基礎是一樣的，隻是因為後期核算時每期計入費用或者成本的金額不一緻導緻，這樣導緻會計上計算的所得稅費用和稅務上計算的應納稅的所得額有差異，為了調整兩者之間的差異産生了遞延所得稅資産/負債這兩個科目，但這種差異隻是暫時的，到最後資産的計稅基礎和賬面價值又都成為0或者一個相同的金額，下面我們就來聊聊關于遞延所得稅有什麼用?接下來我們就一起去了解一下吧!

遞延所得稅有什麼用

産生遞延所得稅原因：是初始計量時，資産的賬面價值和稅務基礎是一樣的，隻是因為後期核算時每期計入費用或者成本的金額不一緻導緻，這樣導緻會計上計算的所得稅費用和稅務上計算的應納稅的所得額有差異，為了調整兩者之間的差異産生了遞延所得稅資産/負債這兩個科目，但這種差異隻是暫時的，到最後資産的計稅基礎和賬面價值又都成為0或者一個相同的金額。

以遞延所得稅資産為例：期末時資産賬面小于計稅基礎，産生可抵扣暫時性差異，對應遞延所得稅資産，當期多繳稅後期少交稅。

會計分錄為：

借：所得稅費用

遞延所得稅資産

貸：應交稅費-應交所得稅

理解：期末資産的賬面<計稅基礎，

1. 說明當期的賬面資産折舊或者攤銷>稅務，因此當期的會計利潤<稅務利潤，所以會計上的所得稅費用就<應納稅額，遞延所得稅資産與所得稅費用在相同方向，多交稅，得出：所得稅費用遞延所得稅資産=應交稅費-應交所得稅.

2. 說明未來計稅基礎比賬面可以多抵扣，未來少交稅，即後期遞延所得稅資産在貸方（與應交稅費-應交所得稅相同方向，沖減該科目）

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