最新應交稅費明細科目的設置與用法及各明細科目的結轉?進項稅額1萬元，銷項稅3萬，本月應交2萬 必須要做的事情，我來為大家講解一下關于最新應交稅費明細科目的設置與用法及各明細科目的結轉?跟着小編一起來看一看吧!
進項稅額1萬元，銷項稅3萬，本月應交2萬 必須要做的事情
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月份終了，企業計算出當月應交未交的増值稅， |
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借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20000 |
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貸：應交稅費——未交增值稅 20000 |
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次月交稅時 |
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借：應交稅費——未交增值稅 20000 |
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貸：銀行存款 20000 |
進項稅額6萬元，銷項稅3萬，本月留抵3萬 月末建議不要做分錄，年末再統一結轉
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當月多交的增值稅，（多交增值稅，也就有留抵，現實工作中一般不做會計分錄） |
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借：應交稅費——未交增值稅 |
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貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交増值稅) |
應交稅費-應交增值稅三級明細科目（即借、貸方專欄）年末的結轉處理（次年1月份必做）
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“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年末必須要結平各明細科目。 |
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1、結轉借方專欄科目相關餘額： |
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借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 |
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貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、減免稅款、出口抵減内銷産品應納稅款） |
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2、結轉貸方專欄科目相關餘額 |
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借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅） |
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貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 |
補充說明：
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利潤分配的結轉 |
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結轉損益 |
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借：本年利潤 |
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貸：相關的費用（管理費用、主營業務成本等） |
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借：相關的收入（主營業務收入、其他業務收入等） |
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貸：本年利潤 |
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結轉本年利潤 |
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借/貸：本年利潤 |
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借/貸：利潤分配－未分配利潤 |
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應付股利 |
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借:利潤分配－應付股東股利 |
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貸：應付股利 |
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提取盈餘公積 |
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借：利潤分配－提取法定盈餘公積 |
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貸：盈餘公積－提取法定盈餘公積 |
結轉利潤分配
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借：利潤分配－未分配利潤 |
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貸：利潤分配－應付股東股利 |
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貸：利潤分配－提取法定盈餘公積 |
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