指企業生産經營過程所發生的經濟記錄不能得到正确反映，出現了記載事項與事實不符的現象，是企業運行環境和人為因素内外交互作用的結果。

常見情形：賬表不符、賬賬不符、賬實不符、賬證不符

1、了解企業目前規章制度

了解企業财務制度、業務流程、内部控制制度

2、清理企業會計檔案

搜集及整理财務資料，如會計憑證、會計賬簿、财務報表、采購合同、銷售合同及往來對賬單等

3、分析産生的原因

·企業内部管理混亂，内部控制制度不健全

·企業财務制度、會計核算不健全

·企業财務制度形同虛設，财務制度執行力不足

·财務人員配置及職業素養不足，不能滿足财務核算要求

·财務人員更換頻繁，前後任之間未做好交接手續

4、彙報工作

财務工作牽一發而動全身，梳理亂賬原因後，及時同企業領導溝通，獲取領導支持，做出可行性方案。

1、貨币基金

·庫存現金：由出納盤點所有貨币資金數量，主管會計在場，與現金日記賬進行核對；

·銀行存款：将全部賬戶銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，不一緻調節未達賬項，若不一緻是記賬錯誤，經批準調賬；

2、往來款項

·根據明細賬、合同、出入庫單據等制作每個客戶或供應商對賬單

·内部銷售或采購人員核對賬單是否正确

·核對無誤後，将對賬單交與客戶或者供應商核實後，蓋章傳回

·如不一緻，編制“往來款項清查表”說明情況，對不符事項按照有争議、未達賬項、無法收回歸集分類，查明原因，針對具體問題，采取具體措施

3、存貨

·财務與倉庫人員進行實地盤點存貨，盤點存貨的數量、質量，與存貨明細賬、發票、合同、出入庫單據等進行核對

有發票，按照發票金額;無發票，按照合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本

·在産品、産成品，按照本企業财務制度規定，估計其價值

·原材料等有直接購入成本的按照采購成本入賬

·其它低值易耗品等金額較小，數量較少的，可直接費用化

·保證存貨賬實相符，如不符，查明原因，經批準調整證實相符

4、固定資産

·全部固定資産進行盤點制作固定資産卡片，制定固定資産盤存單，确定固定資産的品種、數量、型号、來源、産權、價值狀況等基本情況；

·與固定資産明細賬、發票、合同等進行核對；

·盤虧：應及時辦理注銷手續，按規定程序批準後，應按盤虧固定資産的原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款後的差額，作為入賬價值；

·盤盈：按同類或類似固定資産的市場價格，減去按該項資産的新舊程度估計的價值損耗後的餘額，作為入賬價值；

5、檢查納稅申報情況

核對賬上納稅申報數據是否與納稅申報系統一緻，是否欠稅、申報等，如不一緻，應查明原因，并進行調整；

複制原來的賬套，一式兩份，其中一份留檔；

上述資料按照規定經相關責任人簽字領導審批後，編制資産負債表，逐項核對，調整至賬實相符；

賬上已登記，确有錯誤的，要根據經批準後的實際情況進行賬務處理；

尚未登記在冊的，經批準後建賬；

1、嚴格執行企業規章制度

2、企業規章制度化、流程化

貨币資金管理制度、費用報銷制度、成本核算制度、發票管理制度、庫存管理制度、采購管理制度、庫存管理制度

提示：

1、保持财務人員的穩定性，做好前後任交接手續

2、定期組織查賬、對賬

#做賬##記賬##亂賬#

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