一、一般納稅人增值稅納稅申報表

1、增值稅一般納稅人主表

2、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）

3、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）

4、增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）

不是所有企業都會涉及，隻有差額征稅的企業才會涉及到此表。

5、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）

6、增值稅減免稅申報明細表

7、增值稅預繳申報表

不是所有行業都會涉及，不動産銷售、不動産租賃、施工行業等需要預繳預繳增值稅的才需要填報，不需要預繳增值稅的不填報。

8、成品油購銷存情況明細表

成品油相關行業填報，如加油站等汽油銷售行業。

二、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）

銷售額=開具稅控增值稅專用發票的銷售額 開具其他發票的銷售額 未開具發票的銷售額 納稅調整的銷售額

銷售額指不含稅銷售額。

銷項應納稅額=開具稅控增值稅專用發票的銷項應納稅額 開具其他發票的銷項應納稅額 未開具發票的銷項應納稅額 納稅調整的銷項應納稅額

價稅合計=銷售額 銷項應納稅額

差額征稅的企業：

扣除後含稅（免稅）銷售額=價稅合計-服務、不動産和無形資産扣除項目本期實際扣除金額

服務、不動産和無形資産扣除項目本期實際扣除金額是含稅金額

扣除後銷項（應納）稅額=扣除後含稅（免稅）銷售額÷(100% 稅率或征收率)×稅率或征收率

二、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅額。

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)納稅人購進農産品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9％的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農産品銷售發票或收購發票的，以農産品銷售發票或收購發票上注明的農産品買價和9％的扣除率計算進項稅額。

納稅人購進用于生産或者委托加工13％稅率貨物的農産品，按照10％的扣除率計算進項稅額。

(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資産或者不動産，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

(五)納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

(六)納稅人支付的橋、聞通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

橋、閘通行費可抵扣進項稅額一橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1 5％)×5％

(七)納稅人購進國内旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

1=2 3

2=正式一般納稅人填寫。專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）。道路通行費電子普通發票。（需勾選認證）

3=輔導期一般納稅人進項票需要稅務局稽核，通過後填寫（晚一個月）。

4=5 6 7 8a 8b

5=海關進口增值稅專用繳款書

6=農産品銷售發票或收購發票（包含從小規模納稅人取得的增值稅專用發票）。

從一般納稅人取得的農産品增值稅專用發票填到“1欄”，進口農産品填到“5欄”。農産品加計扣除差額填“8a欄”。

7=從境外單位或者個人解繳稅款的完稅憑證（貨物）

8a=農産品加計扣除。（填差額）

8b=旅客運輸服務電子普通發票、行業票（火車票、飛機航空行程單）、橋、閘通行費發票。

9=僅單獨列示用于購建不動産的扣稅憑證（數據已包含在以上欄次中）。

10=僅單獨列示用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證（數據已包含在以上欄次中）。

11=出口轉内銷的貨物，取得稅務局證明後填寫。

12=1 4 11

13=14至23之和

14至18=取得專用發票但不得抵扣的稅額，根據各項目填入

19=納稅檢查不允許抵扣的進項稅額

20=退貨開具紅字專用發票的稅額

21=企業沒有按時納稅，欠稅需要使用留抵稅額抵減，稅務局辦理後填寫。

22=上期留抵稅額退稅

23=其他

24至33=輔導期的一般納稅人填寫，外貿出口企業免退稅填寫。

35=2 26

36=7

三、增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）

不是所有企業都會涉及，隻有差額征稅的企業才會涉及到此表。

四、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）

1=金稅盤、稅控盤購買和後期維護費用。（全額抵扣）

2至5行=各類已預征繳納稅款

本期應抵減稅額=期初餘額 本期發生額

本期實際抵減稅額≤本期應抵減稅額

期末餘額=本期應抵減稅額-本期實際抵減稅額（自動轉入下一期期初餘額）

五、增值稅減免稅申報明細表

選擇符合的“減稅性質代碼及名稱”後填入相關數據。如：購買金稅盤、稅控盤

六、增值稅預繳申報表

不是所有行業都會涉及，不動産銷售、不動産租賃、施工行業等需要預繳預繳增值稅的才需要填報，不需要預繳增值稅的不填報。

七、成品油購銷存情況明細表

成品油相關行業填報，如加油站等汽油銷售行業。

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一般納稅人增值稅如何申報，報表怎麼填，及勾稽關系。（2）

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