我們都了解了解一家企業最重要的數據都在年報裡,因為真的能看到很多東西,年報與彙算清繳一樣嗎,很多會計朋友不知道,不知道的朋友不要着急。

年報與彙算清繳一樣嗎？

不是的。

企業報表中的所得稅是根據會計準則計算的,而彙算清繳的所得稅是按照稅法的規定以會計資料為基礎進行了調整之後得出來的數據,是企業實際繳納的所得稅。報表中的所得稅不一定就是實際繳納的所得稅,可能會不相同,大于或者小于都有可能。

年報是根據會計賬填寫的,與總賬科目一緻。彙算清繳表是對年報的調整,依據企業所得稅法相關規定對收入、成本、費用進行調增或調減,計算應納稅所得額,再依據相應的稅率計算應納所得稅額。

年度彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期内,依照我國的稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行開始計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,從而确定該年度應補或者應退稅額,并且填寫年度企業所得稅納稅申報表,再向主管稅務機關去辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料信息、結清全年企業所得稅稅款的行為。最後形成所得稅彙算清繳報告,這個報告由會計師事務所完成。

企業年報是一種針對經營企業的一種制度,是會計概念,新出台的《注冊資本登記制度改革方案》提出,企業年檢制度改為企業年度報告公示制度。企業應是按年度在規定的期限内,通過市場主體信用信息公示系統向工商機關報推送年度報告,并向社會機構公示,處于任何單位和個人均可查詢的狀态。這個要在稅務局網站上申報上傳企業所得稅年度申報表、财務報表年報、關聯表。這個企業會計人員可以做好上傳申報;

彙算清繳注意事項:

1、依法享受稅收優惠。為扶持和鼓勵企業發展,國家制定了一系列相應的稅收優惠政策。企業作為納稅人應該全面收集、了解這些政策,尤其關注本行業的稅收優惠政策,熟悉适合本企業的優惠政策的具體辦理程序,依法享受稅收優惠,為企業創造經濟利益。

2、及時盤點資産申報資産損失。根據稅法規定,企業發生的資産損失,除稅法規定可以直接申報扣除的以外,均要按照規定的時間向主管稅務機關提交相關資料,經稅務機關審批後才能稅前扣除。

3、企業可以自行辦理相關的申報審批手續,也可以委托中介機構辦理。需要注意的是,企業以前年度的資産損失,超過規定申請報批時間的,也可以補充辦理報批手續,經過稅務機關審批後,在損失所屬年度稅前扣除。

年度彙算清繳條件

1.當年虧損超過10萬元(含)的納稅人,附送年度虧損額的鑒證報告;(除海澱區的企業無論虧損多少,隻要是虧損就必須做企業所得稅彙算清繳審計,之外);

2.當年彌補虧損的納稅人,附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告,以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重複附送;

3.本年度實現銷售(營業)收入在3000萬元(含)以上的納稅人,附送當年所得稅彙算清繳的鑒證報告;

4.連續三年虧損的企業;

5.實行查帳征收方式的企業所得稅納稅人,凡發生下列事項,應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。

(1)企業财産損失。納稅人向機關提出企業财産損失或金融企業呆帳損失稅前扣除申請時,應附送中介機構關于企業财産損失或金融呆賬損失的鑒證報告。對未按規定附送鑒證報告的納稅人,主管機關不予受理。

(2)房地産開發企業年度納稅申報。房地産研發企業在開發産品完工後,應在進行年度納稅申報時,附送中介機構對該項開發産品實際銷售收入毛利額與預售收入利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規定附送涉稅鑒證報告的納稅人,應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定對其進行處理并實行專項檢查。

年報與彙算清繳一樣嗎,上文介紹到這兩者是不同的,其實彙算清繳表是對年報的調整,我們一定要知道留意政策的變化,這樣才不會那麼容易出錯,相信我們财務人員已經有了一些了解。

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