1、目的

為了加強公司對低值易耗品的管理和控制及被合理利用，以充分發揮效用，保證公司資産的安全與完整。

2、适用範圍

對本公司低值易耗品新建（新購）、入庫、出庫、保管、轉移、出售、報廢的管理。

3、定義

廣義的低值易耗品可分耐用性低值易耗品和消耗性低值易耗品，狹義的低值易耗品即耐用性低值易耗品，僅指單位價值在200元以上，使用期限在一年以上, 不作為固定資産管理，重複使用且保持原實物形态的能獨立發揮作用的物品，如未作其他解釋，本規定僅指耐用性低值易耗品。

4、分類

4.1辦公家具、用品類：指各種辦公家具用具，如保險櫃、沙發、辦公桌、辦公屏風、辦公椅、檔案櫃、宿舍用品（床、衣櫃等）、掃描儀、碎紙機、驗鈔機、風扇、飲水機、電話機、相機、白闆、冰箱、洗衣機及消防、防護用品等。

4.2 IT設備及電腦配件類：指各種不足以作為固定資産進行核算的相關電子産品，如交換機、刻錄機、移動硬盤、路由器、錄音筆等，另對符合低值易耗品的打印機也放入此類。

4.3生産用工具、夾具、模具、設備配件類：指電工、設備維修、倉庫車間生産等需要而使用的專用工具、用具及設備零器件等。如手推車、貨架、車間用工作台、萬用表、手電鑽、剝線鉗、遊标卡尺、清潔器械及其他各類不滿足固定資産管理的條件的模具等。

4.4包裝容器類：指公司在生産經營過程中可以重複使用的周轉箱，托盤等。

4.5計量、檢測用具類：指價值低于2000元以下的磅稱、電子稱類以及測量用的千分尺、質檢電子儀器等。

4.6其他類：指以上類别外的耐用性低值易耗品。

5、職責

各使用部門負責本部門低值易耗品使用過程的具體管理、手工台賬管理及ERP系統管理編号的提供。

5.1人事行政部

5.1.1負責公司辦公家具、辦公用品類低值易耗品的計劃管理、整體配置及過程控制。

5.1.2對其他使用部門單獨申請的辦公類低值易耗品的請購進行審批。

5.1.3負責公共區域（如會議室、接待室等）及整體配置（如辦公桌椅、辦公屏風、宿舍用品等）的辦公用品、辦公用具及本部門其它低值易耗品的手工台賬、實物的管理。

5.2 IT部

5.2.1負責公司與IT設備相關的低值易耗品的采購申請及審核。

5.2.2負責公司IT類低值易耗品及本部門其它低值易耗品的手工台賬、實物的管理。

5.3采購部：負責對經審核通過的低值易耗品請購單進行采購、并結合生産廠家或供應商提供低值易耗品的保修期限、預計使用期限等性能指标,按規定協同倉庫辦理入庫手續。

5.4供應鍊管理部:負責對公司數量大、采購頻度高、累計采購金額較大的物品進行價格管控（包括供應商的選擇及價格洽談及管理）。

5.5倉庫

5.5.1負責對低值易耗品的驗收、入庫與出庫的管理。

5.5.2負責各部門領用低值易耗品後在ERP系統資産管理模塊進行相應的資産登記。

5.5.3負責本部門領用的低值易耗品手工台賬及實物的管理。

5.6财務部

5.6.1負責對低值易耗品的數量及金額進行核算、控制與監督，以及相關财務制度的修正、拟訂與完善。

5.6.2負責根據各管理及使用部門提供的低值易耗品轉移、出售、報廢單據等在ERP系統中進行資産相關信息的變更（如部門變更、保管責任人變更等）、減少等。

5.7數據組：負責對耐用低值易耗品的存貨編碼進行維護，并給特定的規則以區别其它的存貨。

6、内容

6.1低值易耗品的采購

6.1.1各使用部門根據需求填寫《請購單》經部門領導審核，辦公家具、用品類低耗品需人事行政部審核，IT設備及配件類需IT部審核，審批通過後交采購部直接購買（IT設備及配件類可參考公司IT設備采購管理規定執行）。

6.1.2《請購單》上需詳細列明品名、規格、品牌及相關特殊要求，對無法辨别品名、規格的物料，須同時提供實物樣品作為采購的依據。

6.1.3采購部門收到經審批後的《請購單》對符合低值易耗品定義的存貨在ERP系統中下采購訂單，并完成相應的采購作業。

6.2驗收入庫

6.2.1低值易耗品到達公司後，倉庫根據低值易耗品的性質及相關采購申請信息，通知品質部或使用部門相關人員對低值易耗品進行驗收。

6.2.2對驗收合格的低值易耗品，倉庫在ERP系統中辦理存貨過賬流程。實際操作與公司标準采購原材料流程一緻,并對低值易耗品進行專用倉庫管理。

6.2.2對于通過内部訂單—模具歸集的自制模具成本，在模具完工後，對符合本低值易耗品定義的完工模具由自制部門提供領用部門、保管責任人、資産管理編碼等信息提交财務部，由财務部在ERP系統中做資産的登記手續。

6.3出庫

使用部門需從倉庫領用低值易耗品時，由使用部門專員填寫《低值易耗品出庫單》一式三聯，出庫單上需提供要領用的低值易耗品資産管理編碼及保管責任人員，經相關領導簽字批準後，使用單位自存一聯，轉倉庫兩聯領用低值易耗品，倉庫留存一聯，并指定相關人員在ERP系統中走低值易耗品領用流程。同時，在ERP系統資産管理模塊登記無價值低值易耗品系統台賬。月底将領料單轉存财務一聯。

6.4管理

6.4.1對公司各部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個人使用，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發揮資産的最大使用效益。

6.4.2低值易耗品領用部門需派專人對本部門的低值易耗品手工台賬進行管理，人事行政部及IT部還需對公司公共區域及統一配置的辦公類、IT設備及配件類的低值易耗品的手工台賬進行管理。

6.4.3“在用低值易耗品”管理責任人為具體使用及保管的員工，對部門公用的低值易耗品，管理責任人為部門經理。

6.4.4因管理責任人的原因造成低值易耗品損壞、丢失的，管理責任人需按低值易耗品的新舊程度及購入價值承擔賠償責任。

6.4.5會計核算管理

6.4.5.1公司設置“低值易耗品”科目對低值易耗品進行核算。領用的在用低值易耗品通過SAP資産管理模塊進行管理。

6.4.5.2“低值易耗品”科目賬金額與公司倉庫保管的低值易耗品價值一緻。

6.4.5.3在用低值易耗品台賬（包括手工台賬與系統台賬）須與各使用部門領用數量保持一緻（已申請報廢的除外）。

6.5轉移

6.5.1.在用低值易耗品的使用單位或部門發生變動時，必須辦理正式的調撥手續，首先由調出資産部門填寫低值易耗品的基本情況，由調入資産單位核算員及相關領導簽字批準後，準予辦理内部調撥手續。

6.5.2《低值易耗品調撥單》一式三聯，調出單位留存一聯，部門專員據此登記本單位“在用低值易耗品手工台賬”的減少；調入單位一聯，調入部門專員據此登記本單位“在用低值易耗品手工台賬”的增加。轉财務一聯，财務人員根據調拔清單在ERP系統中進行部門信息變更處理。

6.5.3低值易耗品的保管責任人辭職、辭退或轉崗而需變更低值易耗品保管責任人時,原保管人需填寫低值易耗品信息變更單一式三聯,并經部門經理(主管)審批确認,一聯自存,一聯轉新的保管責任人,另轉财務部門一聯在ERP系統進行資産信息變更。

6.6盤點

6.6.1各使用部門專員應每月對本部門的低值易耗品進行自盤，并将手工台賬與系統台賬核對,且在每月2号前将低值易耗品盤點報表給财務部,如有差異,還需分析差異産生的原因.财務部會不定期的進行抽盤，實時監控，做到賬實相符。

6.7報廢

6.7.1在用低值易耗品嚴重損壞或使用年限已久,無使用價值、修複價值時，使用部門負責填寫《設備/器具報廢申請表》由部門領導批準（其中，辦公家具及用具類需人事行政部門領導批準，IT設備類需IT部門領導批準）方可報廢。

6.7.2報廢時由申請部門專員填制《設備/器具報廢申請表》，經相關領導簽字批準後，複印一份存檔，作為減少本部門“在用低值易耗品”的依據；财務部根據簽批後的《設備/器具報廢申請表》原件作低值易耗品報廢的賬務處理，在ERP系統中減少相應部門的“在用低值易耗品”。

6.7.3倉庫的在庫低值易耗品的報廢流程與其它存貨相同。

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