稅法中的免征與減征區别?稅法中容易混淆的概念及區别起征點VS免征額，下面我們就來聊聊關于稅法中的免征與減征區别?接下來我們就一起去了解一下吧!

稅法中的免征與減征區别

稅法中容易混淆的概念及區别

起征點VS免征額

“起征點”與“免征額”是稅法中兩個定義相似，但在實際操作中卻往往被混淆的概念。如何準确地加以區分，是每位财稅人員必備的技能。

一、概念

（一）起征點

起征點是指稅法規定的開始對征稅對象征稅的最低界限。在征稅對象沒有達到起征點時不征稅，但一旦達到了這一界限，就要對征稅對象的全部金額進行征稅。

例如，根據《财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2021年第11号）規定，自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

這裡規定的15萬元就是“起征點”。也就是說如果納稅人的月銷售額超過了15萬元(季度45萬元),那麼就需要就全部的銷售額繳納增值稅,而并不是僅超過15萬元的部分繳納增值稅。

特點：“不到不征，達到全征”。

根據起征界限對象的不同，起征點分為起征價額和起征稅額兩種。

以征稅對象的價值金額作為開始征稅起點數額的，稱為起征價額，例如上例中的15萬元；以應征稅額作為開始征稅起點數額的，稱為起征稅額，例如，《關稅條例》規定，一票進出口貨物的關稅稅額不足人民币50元的免征關稅，達到或超過人民币50元的，按應稅稅額全額征稅。

根據起征界限數額的不同，起征點又可分為幅度起征點和額度起征點兩種。對征稅對象的價值金額隻規定一定幅度作為開始征稅起點的，稱為幅度起征點；例如根據《财政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，增值稅起征點幅度如下:（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。

對征稅對象的價值金額規定具體數額作為開始征稅的起點的，稱為額度起征點，如前例中的15萬。

（二）免征額

免征額又被稱為“費用扣除額”，它是指稅法規定的征稅對象全部數額中免于征稅部分的數額。實行免征額規定時，無論征稅對象的數額是多少，所有納稅人在計算計稅依據時都可以按免征額的數量扣除應稅所得，僅就超過的部分納稅。

例如，2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過的《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，自2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法确定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。即每月可以扣除5000元，這個5000元就屬于免征額！

特點：“不到不征，達到隻對超過部分征收”。

注意：我發現在網絡上的很多學習資料中，都把這個5000元稱為了“起征點”，這是錯誤的。例如：2022年6月，趙女士取得了5100元的工資收入，假如5000元是“起征點”的話，由于100元已超過了起征點，所有就要對5100元的收入全額征稅；如果5000元是“免征額”，那麼僅就超過“免征額”部分的收入征稅，也就是對100元征稅。所以這個5000元屬于“免征額”而不是“起征點”。

二、異同點

（一）相同點

1、都是從稅收方面給予納稅人一定的優惠。都屬于稅收優惠中的稅基式減免。

備注：稅基式減免是一種通過縮小計稅依據的方式來實現稅收減免的方式。具體包括起征點、免征額、項目扣除及跨期結轉等。

2、同是針對納稅的個體而言。低于起征點和免征額的部分均不征稅。

（二）不同點

1、稅收的征收方法不同，超過起征點要全額征稅，而免征額僅對超過的部分進行征稅。

2、從本質上來說，“起征點”和“免征額”所體現的都是對納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側重點不同，稅法設立“起征點”的目的在于貫徹稅收合理負擔的原則，照顧收入較低的納稅人。而設立“免征額”的目的，則是對所有納稅人的照顧。

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!