企業所得稅費用計算公式?例題1.A公司(工業企業)2009年實現銷售收入2,200萬元，繳納營業稅金及附加50萬元，發生各項成本費用1,750萬元，其中包括合理工資薪金總額200萬元，業務招待費25萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費8萬元，工會經費4萬元，稅收滞納金2萬元，提取各項準備金100萬元A公司2009年職工總數110人，其中殘疾人員30人，支付給殘疾職工的工資總額40萬元請計算A公司2009年度應納稅所得額、應納企業所得稅額(A公司以前年度無虧損)，我來為大家科普一下關于企業所得稅費用計算公式?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!
例題1.A公司(工業企業)2009年實現銷售收入2,200萬元，繳納營業稅金及附加50萬元，發生各項成本費用1,750萬元，其中包括合理工資薪金總額200萬元，業務招待費25萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費8萬元，工會經費4萬元，稅收滞納金2萬元，提取各項準備金100萬元。A公司2009年職工總數110人，其中殘疾人員30人，支付給殘疾職工的工資總額40萬元。請計算A公司2009年度應納稅所得額、應納企業所得稅額。(A公司以前年度無虧損)
(1)利潤總額=2,200-50-1,750=400萬元
(2)納稅調增額=(25-2,200×5‰) (60-200×14%) (8-200×2.5%) 2 100=151萬元
(3)納稅調減額(加計扣除額)=40萬元
(4)應納稅所得額=400 151-40=511萬元
(5)應納企業所得稅額=511×25%=127.75萬元
例題2.甲公司(服務業)2008年實現營業收入150萬元，繳納營業稅金及附加9萬元，營業成本80萬元，期間費用42萬元(其中發生廣告費10萬元)，通過慈善機構向希-望工程捐贈3萬元。2008年全年平均從業人數20人，資産總額500萬元。請計算甲公司2008年度應納稅所得額、應納企業所得稅額。(僅按上述給出數據計算)
(1)利潤總額=150-9-80-42-3=16萬元
(2)納稅調增額=3-16×12%=1.08萬元
(3)應納稅所得額=16 1.08=17.08萬元
(4)應納企業所得稅額=17.08×20%=3.416萬元
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