登記現金日記賬的流程?現金日記賬（Cash Journal）用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬，接下來我們就來聊聊關于登記現金日記賬的流程?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

登記現金日記賬的流程

現金日記賬（Cash Journal）用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。

由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了确保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。那麼現金日記賬要如何登記？

現金日記賬登記方法如下：

登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意這些填寫方法：

1.日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編号

“憑證字号”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編号。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×号”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證填入“現收×号”，根據現金付款憑證填入“現付×号”，根據銀行付款（從銀行提取現金）憑證填入“現付×号”。

3.摘要

一般根據記賬憑證中的摘要欄填寫 “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的内容，力求簡明扼要。

4.對應科目

一般根據記賬憑證中的對方科目填寫 “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

第一，對應科目隻填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售産品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能将一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6.餘額

“餘額”欄應根據“本行餘額＝上行餘額＋本行借方－本行貸方”和“期初餘額 本期增加—本期減少=期末餘額”公式計算填入。

如果現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向默認為借方，如果出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

如果餘額欄前未印有借貸方向，填寫借貸平分别表示餘額在借方、餘額在貸方、餘額為0。

現在你懂得怎麼登記現金日記賬了嗎？

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