越來越多的人選擇創業開公司，一家公司在經營時，有許多要注意的地方，其中包括繳納稅。

簡單說來，公司開好了，要做業務吧，不管是做貿易還是提供服務，都需交增值稅；公司盈利了，要交所得稅；公司要雇傭員工，要交個人所得稅；除此之外，還有要交的小稅種，如附加稅、印花稅。

交什麼稅，交多少稅？有哪些關節，各地、各行業都不太一樣。

今天，創孵貓就帶大家唠嗑唠嗑，看下開公司到底要交哪些稅～

01

增值稅

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生産、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

1）增值稅小規模納稅人

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人适用的稅率稱為征收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說，将小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。　

2022年3月24日，财政部發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（财政部 稅務總局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2）增值稅一般納稅人

一般納稅人按照規定的稅率計算納稅，并可憑進貨發票進行稅款抵扣。

（來源：百度）

02

所得稅

所得稅分為企業所得稅和生産經營所得個人所得稅。

1）企業所得稅

企業所得稅是對我國境内的企業和其他取得收入的組織的生産經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%。

現行企業所得稅政策規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5,000萬元等三項條件的企業。

2）生産經營所得個人所得稅

主要是指個體工商戶的生産、經營所得，對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業投資者的生産經營所得依法計征個人所得稅。适用5%-35%的5級超額累進稅率。

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個人所得稅

工資薪金所得個人所得稅，在員工工資的基礎上适用7級超額累進稅率表計算（稅率3%-45%），個稅免征額5,000元。

（圖說：注1：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法确定的其他扣除後的餘額。注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納稅額。來源：百度）

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，基本減除費用标準調至每月5,000元，2018年10月1日起實施。2021年12月29日，李克強主持召開國務院常務會議，決定将全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底；

2022年3月28日，國務院決定設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，自2022年1月1日起實施。

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其他稅種

1）城建稅稅率：一般來說，城鎮規模越大，所需要的建設與維護資金越多。與此相适應，城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。

2）教育費附加稅率：教育附加和地方教育附加稅的稅率分别是3％和2％。

3）印花稅：房租合同按千分之一購買印花稅，購銷合同按萬分之三購買印花稅，實收資本資本公積按萬分之五購買；如果第一次購買後沒有增加實收資本資本公積就不要再買印花稅，帳簿按每本五元購買印花稅，營業執照按每份五元購買印花稅。

通過上述介紹可知，公司要交增值稅、教育附加稅、城市建設稅、企業所得稅等等，依法納稅、誠信經營，才是企業長遠發展之道。

來源稅寶工作室

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