企業的費用列支對應納稅所得額的影響，是指企業列支的各項費用在計算應納稅所得額時是否可以扣除。
費用報銷在計算應納稅所得額時是否可以扣除時，主要應考慮如下事項：
1、費用列支是否符合稅法規定的所得稅扣除标準
（1）外部費用發票的取得是否合規。
外部費用發票的合規性主要體現在如下幾個方面：
一是業務的真實性，非真實業務的增值稅發票不準列支；
二是取得的增值稅發票是非虛開的發票，是合規的發票；
三是取得的增值稅發票的發票擡頭、發票日期、内容和金額等内容清晰準确。
（2）取得發票的入賬時間符合規定。
國稅公告【2012年】15号，關于企業所得稅應納稅所得額若幹稅務處理問題的公告規定，企業當年實際發生的成本費用，憑有效的成本費用憑證在當年計算應納稅所得額時扣除。如果預繳季度所得稅時，沒有取得有效憑證，可按賬面發生金額進行核算，但在年度彙算清繳時，應補充提供該成本費用的有效憑證。
（3）符合成本費用的計扣标準。
按照稅法規定，即便是在真實業務背景下取得了合規的發票，但也不一定可以全部在計算應納稅所得額前扣除。即廣告費和業務宣傳費、業務招待費、手續費和傭金、公益性捐贈支出等均有一定比例的扣除标準，
如，業務招待費是按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%，超過部分不得扣除；廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%以内的部分，超過部分當年不得扣除，但準予結轉以後納稅年度扣除。
2、内部自制憑證的處理标準。
（1）内部自制原始憑證，是企業根據業務需要，由本單位内部設計、自制填制的憑證。如領料單、産品入庫單、産品出庫單、成本計算單、收款收據、工資計算明細表、工資各項費用計提明細表等，各種彙總表等自制原始憑證。
（2）内部自制憑證成本費用的計扣标準，需要滿足稅法的相關規定。
如職工福利費，按不超過工薪總額14%的部分準予扣除，超過部分不得扣除；工會經費，按不超過工薪總額2%的部分準予扣除，超過部分不得扣除；職工教育經費，按不超過工薪8%的部分準予扣除，超過部分不得扣除；但超過部分準予結轉以後納稅年度扣除等。
總之，費用報銷對所得稅的影響，是指企業列支的各項費用，在計算應納稅所得額時需要滿足稅法的相關規定，否則，不得在應納稅所得額時扣除。
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2020年7月22日
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