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内部控制系統說明

科技更新时间:2025-02-06 22:18:49

内部控制系統說明?内部控制系統1.内部控制定義（COSO），接下來我們就來聊聊關于内部控制系統說明?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

内部控制系統說明

内部控制系統

1.内部控制定義（COSO）

公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目标提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，财務報告的可靠性和遵守适用的法律法規。

（1）内部控制是一個實現目标的程序及方法，而其本身并非目标。

（2）内部控制隻提供合理保證，而非絕對保證。

（3）内部控制要由企業中各級人員實施與配合。

2.《内部控制——整合框架》

（1）三項目标

①取得經營的效率和有效性。

②确保财務報告的可靠性。

③遵循适用的法律法規。

（2）五大要素

①控制環境：包括員工的正直、道德價值觀和能力，管理當局的理念和經營風格，管理當局确立權威性和責任、組織和開發員工的方法等。

②風險評估：為了實現組織目标而對相關的風險所進行的辨别與分析。

③控制活動：為了确保實現管理當局的目标而采取的政策和程序，包括審批、授權、驗證、确認、經營業績的複核、資産的安全性等。

④信息與溝通：為了保證員工履行職責而必須識别、獲取的信息及其溝通。

⑤監控：對内部控制實施質量的評價，主要包括經營過程中的持續監控，即日常管理和監督、員工履行職責的行動等。

“解題技巧”之内控五要素的識别：

1.控制環境：

公司宏觀層面治理結構、崗位設置、權限劃分等基礎的環境；

2.風險評估：

公司對于風險的評估、識别、排序，并且選取略進行控制；

3.控制活動：公司内部控制中的具體控制做法，建立在風險評估基礎上；

4.信息與溝通：公司常規性的信息收集、傳達、共享，還有反舞弊機制與舉報投訴等制度；

5.監控：側重于對整個内部控制的監控和有效性評價。

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