①交易性金融負債
借:銀行存款
投資收益(交易費用)
貸:交易性金融負債-成本
(以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,交易目的)
~
②公允價值變動
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融負債-公允價值變動
(處置時公允價值變動損益不結轉投資收益)
~
借:其他綜合收益
貸:交易性金融負債-公允價值變動
(自身信用風險導緻公允價值變動,計入其他綜合收益)
~
③發放利息
1.宣告發放
借:财務費用
貸:應付利息
2.實際收到
借:應付利息
貸:銀行存款
~
④處置
借:交易性金融負債-成本
交易性金融負債-公允價值變動
貸:銀行存款(本金)
公允價值變動損益(差額)
相當于
借:交易性金融負債-成本
貸:銀行存款(面值還本)
借:交易性金融負債-公允價值變動
貸:公允價值變動損益(差額)
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