現金日記賬付方金額記錄的内容,對金額較大、登記摘要内容模糊不清 的,要認真核對付款憑證及原始憑證。審查原始憑證有無挖補、更改等現象;核對總金額與支付金額是否相一緻。審閱分析有關會計憑證,主要包括付款憑證上是否多彙總、數字是否颠倒;審核賬證 是否相符,是否存在賬賬相符但證證不符、貪污差額款等現象。調查發票、收據等原始憑證的真實性,必要時可詢問編制付款憑證的單位或人員,或 者對會計憑證中的有關記錄進行技術鑒定等。對非正常的重要支出,應确定是否經過适當的授權或批準;每筆支出是否附有審核的 原始憑證及利用适當的會計科目來反映;必要時要對業務的來龍去脈進行實質性核查。
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