月份終了,企業應将當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方餘額的。借方餘額反應本年度應交未交的增值稅。月末結賬時,當“應交稅金——應交增值稅”為少交增值稅時,應将少交的增值稅轉入該科目的貸方,反映企業未交的增值稅。"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
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